出口退税对我国外贸发展的影响??
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- 出口货物退(免)税是一种收入退付行为。根据我国现行的出口退税政策规定:出口货物退(免)税是对报关出口货物退还(或免征)在国内各生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。出口退税不是中央财政的额外支出,而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
一、出口退税与征税的关系
按照国际惯例,出口退税是将出口货物在国内各个环节已缴纳的间接税(相当于我国的流转税)退付给出口企业。我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税等,现行退税政策只退增值税和消费税,不退同属流转税的营业税。出口退税中的增值税和消费税是出口货物在各个生产环节按照征税规定向税务机关缴纳的税款,出口后再退还给出口企业。因此说,出口退税不是中央财政额外拿出一部分资金退给企业,而是国家兑现出口货物零税率优惠政策的一种方式。
同时,由于目前征税率为17%、13%,由于我国实行生产型增值税制度,固定资产的进项税额不得抵扣而是转入成本,因此增值税实际负担率大于名义税率,退税率为17%、15%、13%、5%。这使得出口企业以含税成本与外国企业不平等竞争,影响了我国货物在国际市场上的竞争能力。再加上因退税指标不足、退税不及时造成多支付的资金利息(如抵押贷款制度)相当于在退税率偏低基础上又降低了出口退税率。
另外,在出口货源的组织、运输、仓储、及服务经营过程中耗用的物品的进项税并未退付给出口企业。由于出口货物所含流转税并未全部退还给出口企业,因此出口退税非但不是中央财政的额外支出,相反,由于出口退税政策促进了对外贸易的增长,从而带动了国家财政收入的增加。
按各国在实践中引入的“用进口征税收入保证出口退税支出”的观点和要求进出口税收自求财力平衡的管理办法,通过对进口产品与国内产品以同等税负在国内市场参与竞争,可使国家征收到相应的税收收入,不但符合国民待遇原则,又能起到保持财政收入的双重作用,在财力分配上实现部分以进养出的良性循环。因此,外贸经济的持续稳定发展,在客观上要求进出口贸易要保持基本平衡。进口付汇的主要来源是出口创汇,进口税收是出口带来的,如果出口货物在国内生产经营各环节缴纳的流转税不能全部用于退税,起码出口退税应大体等于进口征税;而我国实际情况是,进出口贸易顺差,出口额大于进口额,出口退税额却少于进口征税额。据统计,2001年进口货物实际缴纳两税约1659.77亿元,而同期出口货物应退款税约为1300亿元,实际办理退税1070亿元。
总的来说,出口退税在促进出口、提高竞争力、平衡税负以及引导外贸转型升级等方面都发挥着重要作用。这一政策对于推动国家的经济发展,特别是对外贸易的发展具有积极意义。
从前一段政策实施的效果看,现行的 出口退税 政策是在我国经济低迷、出口乏力时期制定的,对增加出口曾起到好的作用,但也带来骗取出口退税、减少财政收入等负面影响。现在我国经济形势和进出口状况都发生了巨大变化,进出口贸易的主要矛盾已变为贸易顺差过大,并引发大量贸易摩擦,增加了人民币升值压力,加剧了银行流动性过剩。
出口退税还可以促进区域经济发展和贸易合作。通过出口退税政策,不同地区的企业能够享受到税收优惠,促进区域内产业分工与合作,形成优势互补。同时,出口退税有助于加强与国际市场的联系,促进贸易往来,为区域经济注入活力。综上所述,出口退税在对外贸易中扮演着重要角色。它不仅能够提高税收效率、优化企业成...
4. 促进外贸稳定增长:在当前全球经济形势下,外贸是拉动经济增长的重要动力之一。出口退税政策有助于稳定外贸出口,为我国的经济增长提供持续动力。总的来说,出口退税政策在多个方面都有着积极的作用,不仅有助于企业提升竞争力,也有助于国家经济的持续健康发展。
是提升竞争力的关键。此次出口退税政策对我国出口企业形成重大利好,有助于出口贸易相关公司业绩增长,对股价产生正面刺激。今年前三个季度,我国资本市场受到多种不利因素冲击,市场信心不足,需要更多利好因素提振市场信心。预计第四季度市场将逐步企稳,一些优质白马股可能具备投资价值,建议投资者积极关注。