企业汇算清缴时填写上年度所得税费用的数包括上年度汇算清缴时补的税款吗
1个回答财税会计专题活动
- 不包括
因为补缴 是2012年度的税费
而预缴 是填2013年度预缴的企业所得税
填报年度企业所得税汇算清缴申报时，需要在“上年应纳所得税”栏目中填报去年的应纳所得税金额，在“上年实际已缴所得税额”栏目中填报去年实际缴纳的所得税金额，如果企业有退税需求，在“退还上年多缴税款”栏目中填写企业去年实际缴纳的所得税金额减去去年的应纳所得税金额，即为企业的退税金额。需...
汇算清缴时应该将所得税费用填写于个人所得税自行纳税申报表的“应纳所得税额”栏中，并在“已缴纳所得税额”栏中填写已经在当年度前期缴纳的税款。汇算清缴是指在所得税纳税年度结束后，对纳税人的应纳税额进行核算和清缴的一次操作。在汇算清缴时，纳税人需要填写所得税自行纳税申报表，以申报并缴...
当企业在上年1月份补提所得税时，如果通过了“以前年度损益调整”科目进行处理，那么在进行本年的所得税汇算清缴时，无需进行纳税调整。这是因为这样的处理方式已经在会计期间内得到了反映，不会对当前年度的应税所得产生额外影响。然而，如果企业在上年1月份补提的所得税直接结转到了当期利润中，则需...
企业所得税汇算清缴时，需要在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的“税款汇缴附表”中加以体现。 要求从去年度纳税人收到的税收退还的情况准确地填列于表中，包括金额和来源，以便及时准确确认。拓展知识：有些情况下，企业得到的退税会超过某个月的应缴税金，那么可以在把多余的税款计入下一期的...
汇算清缴后，补交上年的企业所得税（不单单是企业所得，如果补交其他税费，如城建税、印花税等也可以并入以前年度损益调整。）借 以前年度损益调整 贷 银行存款 借 未分配利润 贷 以前年度损益调整
