国外公司收取商标使用费如何扣缴税款

国外公司收取商标使用费如何扣缴税款
  • 境内工厂向境外母公司支付商标使用费,该商标使用合同已经登记,用于该工厂出口和内销的所有商品,支付使用费时已代扣代缴相应税款。
    在计算企业所得税时,《企业所得税法实施条例》
    第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
    第四十一条第(一)款规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
    第四十七条规定,企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
    《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定,企业所得税法第四十一条所称合理方法,包括:
    (一)可比非受控价格法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法;
    (二)再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法;
    (三)成本加成法,是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法;
    (四)交易净利润法,是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法;
    (五)利润分割法,是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法;
    (六)其他符合独立交易原则的方法。
    根据上述规定,境内工厂与境外母公司为关联方,其向境外母公司支付商标使用费符合独立交易原则,同时具备合理商业目的的安排,并且与境内工厂取得收入有关、合理的支出,可以在境内工厂的所得税前扣除。否则,税务机关有权按照合理的方法调整。
  • (六)其他符合独立交易原则的方法。根据上述规定,境内工厂与境外母公司为关联方,其向境外母公司支付商标使用费符合独立交易原则,同时具备合理商业目的的安排,并且与境内工厂取得收入有关、合理的支出,可以在境内工厂的所得税前扣除。否则,税务机关有权按照合理的方法调整。

  • 商标使用费的收取方式通常根据产品销售额的百分比,介于1%至5%之间,或者根据产品利润直接定价。具体费用取决于商标的知名度和许可使用的方式,不同方式和知名度会导致费用差异。商标许可使用费的计算方法包括:1. 根据产品销售额的百分比计算;2. 根据产品利润率计算;3. 由双方协商确定的一定数额计算。影响...

  • 因此,母公司取得的商标使用费应缴纳增值税。二、商标权转让的注意事项有哪些 1、商标权是有期限的,因此,在订立商标权转让合同与商标权使用许可合同之前,应先审查作为合同标的的是否还在其有效期内,有效期还有多长,是否办理了注册手续等。这是为了防止某些单位或个体工商户、个人合伙等将已不受法律保...

  • (1)《 人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第四十九条,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。企业内营业机构,是指企业内不具有法人资格的营业机构,而您提到的“子公司与母公司”的关系,...

  • 1. 印花税:当企业或个人支付商标使用费时,需要按照相关税法规定交纳印花税。印花税是一种针对特定经济交易行为的税收,主要针对凭证的买卖双方征收。在此情况下,商标使用费的交易凭证即为应税凭证,因此需要交纳印花税。2. 增值税:对于提供的商标使用服务,如果服务商是符合增值税纳税条件的企业,那么...

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