财务会计管理费用中超标的招待费如何做分录调整？
3个回答财税会计专题活动
- 管理费超标部分不用做账务调整，只是在年终所得税汇算清缴的时候，把超过规定部分计入应纳税所得额来计算应纳所得税。
- 招待费调整不用做分录。直接通过计算进行纳税调整即可。
纳税调整是将应纳税所得额进行调整，根据税法规定把通过会计分录得出的需要调整的不能税前扣除部分加到利润总额中,就得出税前利润,然后用税前利润*25%就得出应交企业所得税。在计提所得税的凭证里把计算过程附在凭证后面就可以了.
纳税调整是企业交纳所得税由于会计准则关于应交税的情况和税法规定的不同。 - 超标招待费不用做分录，因为会计上是允许招待费支出的，无论你支出多少，最后得出的是你公司的利润。而税务上是不允许超支的，因为关系到国家税收的多少，他要看你的支出是否合理。这样就出现了超标的问题。
因此上，会计上不要求做调整分录，在出审计报告时，会由会计师出具一份调整事项的明细。而在年终汇算清缴时，在上报税务局的报告中做出调整就经行了。
你的会计利润还是账面利润，而上报税务局的利润就是调整后的利润。
希望能够帮到你。
超标招待费不用做分录，因为会计上是允许招待费支出的，无论你支出多少，最后得出的是你公司的利润。而税务上是不允许超支的，因为关系到国家税收的多少，他要看你的支出是否合理。这样就出现了超标的问题。因此上，会计上不要求做调整分录，在出审计报告时，会由会计师出具一份调整事项的明细。而在年终...
把分散在管理费用、销售费用及其他成本费用中的业务招待费进行归集，然后参照企业所得税法实施条例规定的标准计算当期准予抵扣的限额，超过部分做纳税调增处理。
首先招待费超标20000元,并不是差错,因此不能通过"以前年度损益调整"调整应纳税所得额,计算应交上年度所得税时 借：以前年度损益调整6600 贷：应交税金－应交所得税6600 结转未分配利润：借：利润分配－未分配利润6600 贷：以前年度损益调整6600 缴税时：借：应交税金－应交所得税6600 贷：银行存款6...
招待费在管理费用中列支是财务会计制度的规定，招待费税前列支标准是税法规定。超支的部分不需要转入福利费，因为并没有违反财务会计制度，超过税法列支标准的部分只需在所得税汇算清缴时调赠应纳税所得额，征收企业所得税就可以了。
1.招待费超出入账方法：1）会计上，对于招待费用支出全部如实入账。平时的餐饮票，用于招待的计入“管理费用--业务招待费”科目；用于员工个人午餐的计入“管理费用--福利费”科目。 2）税法上，业务招待费支出有税前扣除标准，超出标准的部分，年终所得税汇算清缴时做纳税调整。招待费已经超标，不想计入...
