增值税税率减并后，增值税纳税申报表有何调整
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- 首先是财务报表，调整了资产负债表、利润表，包括一般企业财务报表、小企业会计制度财务报表、银行类财务报表、保险类财务报表、担保类财务报表、证券类财务报表、事业单位类财务报表等。
其次是自2017年8月1日起，增值税纳税申报表调整如下：
附列资料一（本期销售情况明细）中的“115税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的服务、不动产和无形资产”和“11%税率的货物及加工修理修配劳务”。企业需要注意梳理其适用11%税率的收入是否同时包括这两栏，如果是，应当在确认纳税义务发生时分别核算，以便申报时准确计算销售额和销项税额。
附列资料二（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。之前按13%的扣除率或税率抵扣进项税额的农产品都改按11%抵扣，但是如果购进农产品用于生产和销售17%税率的货物；或用于委托受托加工17%税率的货物，可以仍然按照13%的扣除率或税率抵扣进项税额，因此会出现加计抵扣2%的情形，这部分进项税额需要填到“加计扣除农产品仅限税额”一栏，而不能填到第6栏“农产品收购发票或者销售发票”。
根据19号公告附件三的规定，“加计扣除农产品进项税额”一栏不必填写发票份数、金额。
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填写步骤如下：首行“期初余额”应填写应纳税额减征项目上期的“期末余额”，即对应项目上期应抵减但未完全抵减的余额。接着，“本期发生额”一栏需记录本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的具体金额。随后，“本期应抵减税额”一栏根据相关规定填写本期应抵减增值税应纳税额的金额，本栏内...
增值税减免税申报明细表填写如下：（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人（以下简称增值税纳税人）填写。仅享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表。（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同...
当一般纳税人出售已使用的固定资产，若适用3%的税率并减按2%计征增值税，操作步骤如下：在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的第11行，精确记录不含税销售额，这将直接影响你的销售额计算。在《增值税纳税申报表附列资料（四）》的第2列（抵减额）和第4列（实际减征额），你需要将不含税金额...
如果您是一般纳税人，有防伪税控开票系统。十号之前从系统中抄税，并打印增值税专用发票汇总表和明细表，开通网上申报的在网上自助申报并打印增值税纳税申报主表，如果是零申报，直接提交就可以。持IC卡、增值税专用发票汇总及明细表还有增值税纳税申报主表到报税窗口抄税就行了。增值税零申报的条件 1、...
1、“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同申报表主表，申报表主表是指《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。2、一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的增值税纳税人填写。“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新...
