按净值销售已使用过的的固定资产如何开票及入账、报税？
- 一、开具
根据财税[2009]9号文件规定：纳税人销售自已使用过的符合原免税条件的固定资产，从2009年1月1日起不能继续免征增值税。如果企业销售自己使用过的2008年12月31日前购买的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税；如果企业销售自己使用过的2008年12月31日以后购买的固定资产，无论是否已抵扣进项税额，均按适用税率征收增值税。 具体实务操作步骤：
1、 开具普通发票
纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购买的固定资产，应当到主管税务机关领用增值税普通发票，按4%的征收率进行开具普通发票（假设纳税人销售固定资产含税金额为100000元）。
2、进行纳税申报
（1）由于抄报税时，把数据进行了采集，不含税销售额和应纳税额会自动显示出来。
申报表主表5栏（按简易征收办法征税货物销售额）自动显示不含税销售额为96153.85元（100000/1.04=96153.85元）；
申报表主表21栏（简易征收办法计算的应纳税额）自动显示应纳税额为3846.15元（100000/1.04*0.04=3846.15元）；
（2）减半征收额需要纳税人自已填写。
纳税人需要在申报表主表23栏(应纳税额减征额)上填列减半征收额为1923.08元（3846.15*50%=1923.08元）；
因此，纳税人销售固定资产实际应缴纳税额为1923.07元（3846.15-1923.08=1923.07元）。 - 一、开具
根据财税[2009]9号文件规定：纳税人销售自已使用过的符合原免税条件的固定资产，从2009年1月1日起不能继续免征增值税。如果企业销售自己使用过的2008年12月31日前购买的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税；如果企业销售自己使用过的2008年12月31日以后购买的固定资产，无论是否已抵扣进项税额，均按适用税率征收增值税。 具体实务操作步骤：
1、 开具普通发票
纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购买的固定资产，应当到主管税务机关领用增值税普通发票，按4%的征收率进行开具普通发票（假设纳税人销售固定资产含税金额为100000元）。
2、进行纳税申报
（1）由于抄报税时，把数据进行了采集，不含税销售额和应纳税额会自动显示出来。
申报表主表5栏（按简易征收办法征税货物销售额）自动显示不含税销售额为96153.85元（100000/1.04=96153.85元）；
申报表主表21栏（简易征收办法计算的应纳税额）自动显示应纳税额为3846.15元（100000/1.04*0.04=3846.15元）；
（2）减半征收额需要纳税人自已填写。
纳税人需要在申报表主表23栏(应纳税额减征额)上填列减半征收额为1923.08元（3846.15*50%=1923.08元）；
因此，纳税人销售固定资产实际应缴纳税额为1923.07元（3846.15-1923.08=1923.07元）。 - 按简易办法依4%征收率减半征收增值税。既销售额=含税销售额/（1+4%） 应纳税额=销售额×4%/2。
1、 开具普通发票 纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购买的固定资产，应当到主管税务机关领用增值税普通发票，按4%的征收率进行开具普通发票（假设纳税人销售固定资产含税金额为100000元）。2、进行纳税申报 （1）由于抄报税时，把数据进行了采集，不含税销售额和应纳税额会自动显示出来。申报表...
1、先把该固定资产按原值全额转出 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、如果在销售该固定资产的过程中，发生了人工费和运输等清理费用 借：固定资产清理 贷：库存现金 3、如果发生了残料收入 借：库存现金 贷：固定资产清理 4、收到价款时 借：库存现金等相关科目 贷：固定资产清理 5、如果要...
固定资产按净值计算都有哪些情况？答：纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的...
销售自己使用过的固定资产的账务处理可以分为以下几个步骤：1. 确认固定资产的净值：首先，你需要对固定资产进行评估，确定其当前的可回收价值。这通常需要参考市场价格、折旧计算和其他相关资料。2. 记录销售收入：将确认的固定资产净值记录在“固定资产清理”科目中，同时确认销售收入。这通常是...
一、小规模纳税人销售已使用过固定资产涉税处理《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第一款第一项规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009...
