免抵退税额如何更正为免税收入
- 携带营业执照公章带税务局进行申报错误更正免税收入是属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。根据《 人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：1、国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、在 境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4、符合条件的非营利组织的收入。
1、(1)若是生产企业 1借:主营业务收入-出口免抵退税收入 贷:主营业务收入-出口免税收入; 2该笔免抵退税转成免税的出口销售收入原来如根据征退税率之差作过进项税额转出,现在可以冲回: 借:主营业务成本(红字) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出(红字) 3本笔业务因改成纯...
出口免抵退税五步法，具体如下：1、剔，当期免抵退税不得免征和抵扣的税额。出口货物离岸价*外汇人民币牌；价*（征税率-退税率），如果有免税购进原材料的需要从外销价格中扣减；2、抵，当期应纳税额，内销销项-（进项-剔）-上期留抵税额；3、算尺度，免抵退税额，出口货物离岸价*外汇人民币牌价*...
因此，如果出口企业不想退税想免税的一定不要向主管税局办理放弃退税备案手续。可以从退税政策中找可以免税的操作方法：（1）财税2012 39号第六条第（一）款第3项：出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务实行采用免税政策：❶未在国家税务总局规定的期限内申...
(1)免抵退税正式申报的次月，按照上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”金额，进行账务处理：借：其他应收款-应收出口退税 贷：应交税费-应交增值税(出口退税)(2)免抵退税正式申报的次月，按照上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第37栏“...
免抵退会计账务处理1.出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)".2.出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是...
