急求 ！！ 我上个记账的时候忘记计增值税销项税. 可以在这个月补么..
3个回答财税会计专题活动
- 首先，如果你上个月忘记计提销项税，肯定是确认收入时，把含税的收入做成了收入，而实际是要抛出销项税之后才是真正的收入
所以，首先你得根据你上月的收入总数/1.17 *17% 算出销项税
然后做凭证冲一下，因为你这个错误只是本年的收入，简单那
只要
借：产品销售收入
贷：应缴税费——应缴增值税——销项税
这样就可以了，，你不用担心什么，，那样本月的销售收入不就变小了吗？不用担心，因为你上月记多了，本月是冲回而已。并且从季度或者本年度看对收入的总数是没有影响的，只是本月小点而已
对于滞纳金你放心，因为你这个月补上以后，你的销项税自然就有了，因此也就申报税款了，，所以不存在滞纳的问题
明白了 - 就在这个月补去好了，凭证摘要上写下补计上月销项税，罚款是不会的，滞纳金嘛，你已改正，税务局也不会这么认真的。
- 这个月应当补上。
不知道上月是怎样账务处理的，在我能想到的几种情形一一道来。
1、上月只是确认收入，没有计算销项税额的话，即：
借：银行存款等科目
贷：主营业务收入
那么，第一步，红字重新原会计分录
第二步，重新账务处理
借：银行存款等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
2、如果没有确认收入，也没有计算销项税额的话，将没有进行账务处理的金额，本月补正。
借：银行存款等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
月末将上月少计销项税额与本月的销项税额一道核算，并结转
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷:银行存款
经过这样处理，您在本月增值税纳税申报时，办税服务大厅的征收人员，看不出您上月少计销项税额，不会加收滞纳金和罚款的。
但是如果税管员纳税评估仔细点，税务检查人员查账时仔细点能够看出您上月少计了销项税额，可能存在税务行政处罚的风险。由于您作了补税，从主观上没有偷税之嫌疑，在客观上没有造成偷税事实，法不外乎情，通常这种情况税务不会处罚的，
既然你上个月忘记将增值税提出来，全部记入到收入的话，这个月直接将税金那部份冲销收入就可以了。借：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项
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