注会税法中分期付款的计税额
- 按合同约定的每期的收款计算增值税和消费税，资源税，营业税。也就是40万。
一，资源税和增值税的分期收款的处理 按分期收到货款计算增值税和消费税
. 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款 日期的当天。
【典型例题7-6】
某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2011年11、12月发生下列业务：(原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%)
1.11月份发生下列业务：
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月支付货款200000元。
『答案解析』采用分期收款方式销售原煤，根据税法规定，纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
应纳资源税=1200×60%×3=2160(元)
应纳增值税=660000×60%×17%=67320(元)
二，消费税的计税依据和增值税的计税依据相同。所以一样
三，1、一次性收取收入分期提供劳务发票如何开具？营业税如何缴纳？
可以按合同约定的分期收款日期（开票日期）确认收入，并计算缴纳营业税。
四，营业税，所得税，土地增值税 - 应该是按照40万，合同约定收款日期及其金额来计算流转税，资源税可以直接根据30万计算。
- 采用分期付款销售的，以合同约定的金额确认收入。计算增值税、消费税、营业税、资源税以及所得税。
如果首期付款不足，后续付款是支付了违约金、罚息等惩罚性收入，在收到惩罚性收入时，确认当月收入。。
1月付了30万。
2月付了50万+3万利息。
1月确认40万销售额。
2月确认40+3万销售额。
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月支付货款200000元。『答案解析』采用分期收款方式销售原煤，根据税法规定，纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生...
【解析】公式中“支付的土地价款”,是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。 当期允许扣除的土地价款=支付的土地价款×(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积) (2)进项税额:房地产开发企业中的一般纳税人自行开发的房地产项目,不执行进项税额分期抵扣政策,其进...
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