小微企业，预缴的所得税额高于应交所得税，这样退回来的所得税我要怎样做帐
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- 要看退回来的所得税是什么情况
小微企业（默认为执行《小企业会计准则》）所得税账务处理如下：
一、按税法计提确认入账
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、年终汇算清缴，若有退回多缴所得税，则根据未来适用法，做分录
借：银行存款
贷：所得税费用
三、适用小微企业所得税减免优惠政策的退税（减半确认应税所得并按优惠税率计算等），这部分退税本质上属于国家补贴，需计入营业外收入
借：银行存款
贷：营业外收入
因此，你这个预缴的所得税额高于应交并退回来的，要判断是什么情况，是第二种的，按第二种分录处理，是第三种的，按第三种分录处理。 - 看《小企业会计准则》主要会计科目账务处理
借：银行存款
贷：营业外收入 - 不知道，完全不知道
贷：所得税费用 三、适用小微企业所得税减免优惠政策的退税（减半确认应税所得并按优惠税率计算等），这部分退税本质上属于国家补贴，需计入营业外收入 借：银行存款 贷：营业外收入 因此，你这个预缴的所得税额高于应交并退回来的，要判断是什么情况，是第二种的，按第二种分录处理，是第三种的，...
小微企业在填写所得税季报表时，如实际预缴税额比应缴税额大，应如何正确填写呢？首先，需要明确的是，减免所得税额计算方式为利润额乘以5%。接着，了解实际已预缴所得税的定义，即在4月初缴纳的预缴2011年企业所得税金额，这是在1-3月份申报时的数据。在填写季报表时，实际已预缴所得税应具体填写...
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