商业银行如何识别贷款企业虚假的财务报表？

防止贷款企业提供虚假财务报表，这个问题其实分两个层次：企业提供完全虚假的财务报表“骗贷”；这个阶段要解决的问题是形式上的真假.企业提供经“粉饰”的财务报表，更容易获得贷款；这个阶段要解决的是内容的真假.
对于检查财务报表是否虚假，商业银行一般采取现场KYC。以下主要针对中小企业，大型企业人家可不一定会配合，再说大型企业做假账，会计师事务所也有可能审计不出来……
1. 审计报告比较简单，带着企业提供的复印件，到会计师事务所去，核对底稿原件；
2. 对于项目贷款的自有资金投入，可以要求借款人做专项审计报告；
3. 对于内部报表：核对公章，财务人员私章。
审计有个原则叫“本福特定律”可以用来判断财务报表有没有作假。

参加过国有商行全国性审计，因为贷款组是问题导向，进点后直奔重点贷款企业，筛出可疑名单后调贷款档案。有疑点的就要外调，领导教导我们，不要闷在屋子里，出去走才有成果。好吧……
1. 去税务调取纳税申报表。这招最最最好用，简单粗暴。一般税务局还是很配合，还积极帮我们协调，毕竟查出线索他们也可以借用。看过最夸张的报表是给银行的报表上各项指标都漂亮，收入几十个亿，给税务的报表上净资产为负这种类型的把税务报表拿回去，就要谈话了，铁证如山，企业不认账的话就移送税务，不是骗贷就是漏税，自己选吧。
2. 直接去企业实地踏查。看一下实际资产，实际开工情况，判断企业的真实状态。毕竟财报是假的，公司和人是真的。这类情况可以带着重点去，比如怀疑财报上货币资金真实性，可以要求核实银行对账单。遇到过一个贸易企业，开了一百多个账户，涉及国内外各大小银行，各个货币品种，余额还有为负的，统计起来相当麻烦，核实过后水分不要太多哦。还有要注意敏锐度，注意各类疑点。比如一个企业挂两块牌子，要注意是不是有关联交易，查查银行流水，很容易发现虚假交易虚增销售收入。老企业贷不出款，新建个空壳公司去贷款，固定资产八成是虚的。多查查裁判文书网和企业工商信息公示网上的内容当作参考，细心一点儿，假的就是假的，真不了。当然，现如今企业报表含水分已经是公开的秘密，财政一份税务一份银行一份，目的不同内容也不同，我的疑问是事务所出的审计报告假的那么明显他们怎么也敢盖章。但毕竟审计这类检查治标不治本，报再多大案要案，也改不了企业为了贷款做假报表的侥幸心理，可能认识不足吧。就我所知，我们报的几起骗贷和违规放贷案，从行长到客户经理一撸到底，公司法人被判刑，还是有些警示作用。从行长到客户经理一撸到底，公司法人被判刑，还是有些警示作用。

1、通过审计的企业，基本很难挑出毛病。一些有点科技含量的准备冲击新三板公司，早早做了挂牌前的准备工作。抽凭证基本已经是认输了。2、财务制度健全，财务人员具备一定程度业务水平的公司。单纯看报表和科目明细也找不出毛病。一般这种情况下，只能打开帐套，企业有时会配合有时不配合视乎企业实际控制人对银行业务主管部门的公关能力。但是能看到往来就会有收获。如果看到一笔或几笔有可能属于企业收到的民间借贷性质的资金，就差不多等同于找到突破口了。这里说多两句，一般中小企业除自身以外获得资金的方式多数只有银行的中长期贷款或者民间借贷，获得资金无非是想改善现金流，但是现金流没问题怎么又会找到银行或其他渠道呢？想借钱那么企业应该存在问题，如果不存在问题凭什么要求企业承担财务成本去借贷？在这里不讨论问题是否良性，只要带着这个疑问去沟通，很多实际控制人多少会跟你交代部分报表上反映不出来的问题的，不过不会太多。3、财务制度不健全的企业，可以提供报表但无法提供科目明细。或者你不确定企业有没有帐套，有的企业是真没有有的是真不打算给你看。这个时候要跟老资格信贷员多请教，报表这个时候基本可以认定是有问题了。但还是要认清出它的粉饰程度，这个时候要抓住收支两条线，尽量通过你的电费或者工人数量确认你的产能，其实就是等于先挑出损益表的问题，回头再审视资产负债表。这种企业老板可能身兼数职，做不到面面俱到，但是别人欠他多少钱他肯定是最清楚的，突然间一问一时没反应过来就暴露了。
这些是基本配合的企业，那些极不配合的或者几个帐套或者故意隐瞒的没办法过招了，这里不聊了。极不配合的企业从一开始接触你就能感觉到到，他们也没指望能够骗过你通过调查。比如前面那些高票答案提到的关注帐期帐龄异常关注关联企业或者按照企业的纳税申报表进行合理推算都是常用到方法。报表从来都不是唯一能够了解企业的渠道，查查红盾查查诉讼研究一下贷款历史接触一下企业竞争对手，只要能坚持一颗八卦的心，足够细致，怎样都会发现问题。