即征即退增值税不享受优惠后怎么修改报表和调账
1个回答财税会计专题活动
- 报表里面修改。在全部征税项目部分，按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数（为即征即退部分和非即征即退部分之和）。根据实际情况，将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配，属于一般项目的税额填写在主表一般项目的“本月数”栏，则即征即退项目的“本月数”栏会自动调减。
报表里面修改。在全部征税项目部分，按照对应的税率填写全部征税项目销售额的总数（为即征即退部分和非即征即退部分之和）。根据实际情况，将所有的进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配，属于一般项目的税额填写在主表一般项目的“本月数”栏，则即征即退项目的“本月数”栏会自动调减。
享受增值税即征即退税收优惠的企业，其增值税的核算与不享受税收优惠的企业是一样的，计算出应交税款后要先缴纳，然后企业再申请退还，这与享受免税的优惠不一样（批准免税后增值税就不需要缴纳了）。但两种优惠政策在发票的使用上还是有很大的区别的，免税产品销售时是不允许开具增值税专用发票的；而享...
6.不符合规定条件以及目录规定的技术标准和相关条件不满足了,从次月起就不能再享受规定的增值税即征即退政策。7.违反税收、环境保护的法律法规受到处罚,自处罚决定下达的次月算起,三年内不等再享受增值税即征即退优惠政策。8.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。...
法律主观：《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第60号）规定，自2011年12月1日起，调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施，由先评估后退税改为先退税后评估。随后，《国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又...
即征即退、先征后退、先征后返的处理方法相似，均在增值税正常缴纳后进行退税，不影响税款抵扣链。此类优惠应在收到退税时做会计处理，借记银行存款，贷记补贴收入，并将补贴收入并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。对于政策规定不需缴纳企业所得税的退税，应在年度所得税汇算时做纳税调减处理。在...
