2022企业年度汇算清缴流程
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- 《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)中,对2022汇算清缴的部分表单和填报说明进行修订,修订的表单包括《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)。
这些表单到底有什么新变化呢?
◐《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”,适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(发改高技〔2021〕413号),调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号),新增“224研发支出辅助账样式”,用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
◐《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算,将该事项由《减免所得税优惠明细表》(A107040)调整至《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000),并增加第38行“本年实际应补(退)所得税额”,用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
◐《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分,供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
◐《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号),在第28行“(三)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“(加计扣除比例____%)”,供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
以上就是本次调整的重点。
一、正面回答1、汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴;2、填写纳税申报表并附送相关材料;3、主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款;4、纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税...
2022年企业年度汇算清缴的流程1、企业账目审核将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;2、编制审核底稿针对企业年度纳税申报表主表中的“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;3、鉴定...
第一步 登陆国家电子税务局,点击右上角的登录。第二步 进入2022年度企业所得税年度纳税申报页面。第三步 了解2022年度企业所得税汇算清缴新变化,包括一系列减税降费政策,可查看申报操作指引和视频。第四步 填写财务报表,注意利润表填写本年度累计金额和去年同期累计金额。第五步 填写企业基础信息表,...
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流程分为六个步骤:电子税务局填报财务年报、填写基础信息表、填写年度纳税申报表、填写纳税调整项目明细表、填写弥补亏损明细表、申报缴税与申请退税。其中,填写表单需结合企业自身经营情况,选择性填报,确保数据的准确性和完整性。注意事项 在汇算清缴过程中,关注企业所得税优惠的享受、收入支出明细表的...