2022企业年度汇算清缴流程
- 《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)中,对2022汇算清缴的部分表单和填报说明进行修订,修订的表单包括《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)。
这些表单到底有什么新变化呢?
◐《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)
一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”,适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。
二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(发改高技〔2021〕413号),调整《软件、集成电路企业类型代码表》。
三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号),新增“224研发支出辅助账样式”,用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。
◐《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算,将该事项由《减免所得税优惠明细表》(A107040)调整至《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000),并增加第38行“本年实际应补(退)所得税额”,用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。
◐《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分,供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。
◐《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号),在第28行“(三)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“(加计扣除比例____%)”,供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。
以上就是本次调整的重点。
企业汇算清缴操作流程1、公司填写的纳税申报表及附表,与公司的年度利润、总分类账、明细账核对,核对账表是否一致;2、对于公司年度纳税申报表主表中"纳税调节事宜统计表”进行着重审核,审核时以其所涉及到的会计分录逐一进行,定编审核底稿;3、将审计结果与委托人交换意见,根据交换意见结果决定出示哪种...
一、正面回答1、汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴;2、填写纳税申报表并附送相关材料;3、主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款;4、纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税...
第一步 登陆国家电子税务局,点击右上角的登录。第二步 进入2022年度企业所得税年度纳税申报页面。第三步 了解2022年度企业所得税汇算清缴新变化,包括一系列减税降费政策,可查看申报操作指引和视频。第四步 填写财务报表,注意利润表填写本年度累计金额和去年同期累计金额。第五步 填写企业基础信息表,...
一、2022年汇算清缴的操作流程 1、收集资料:企业纳税人在汇算清缴前,首先要收集有关财务会计、税务等资料,以便更好地完成汇算清缴。2、税务登记:企业纳税人应向税务机关申报税务登记,并通过税务机关的审核,确保税务登记的准确性。3、汇算清缴申报:企业纳税人应根据实际情况,填写汇算清缴申报表,并向...
《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)中,对2022汇算清缴的部分表单和填报说明进行修订,修订的表单包括《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《...