关于纳税信用等级的要点

1、ABCD四个等级直接反映企业纳税信用状况
纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据得分确定级别）和直接判D级方式。A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的；B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的； C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2、评价对象不涵盖所有纳税人
《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。
3、5类企业不参评，其中3类可申请补评级别
有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级）；
（2）本评价年度内无生产经营业务收入的（生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；
（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。
4、纳税信用等级评价1月启动，4月发布评价结果
主管税务机关遵循“无记录不评价，何时（年）记录、何时（年）评价”的原则，使用税务管理系统中纳税人的纳税信用信息，按照规定的评价指标和评价方式确定纳税信用级别。每年1月启动评价工作，4月发布评价结果。
5、纳税信用等级评价的信用依据有3部分
纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。这些信息细化为近百个评价指标，具体评价指标及扣分标准详见国家税务总局2014年48号公告。税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含本日）。
6、影响信用评定结果最关键的几个指标
（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算，每次扣5分）；
（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分） ；
（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分） ；
（4）被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评A） ；
（5）有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判D级）。
7、非正常户、欠税企业、错误登记为非独立核算的企业，年底前还有补救办法！
（1）非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续（若年底前仍为非正常户，不仅该非正常户直接判D，认非后其直接责任人员注册登记或者负责经营的其他企业也全部关联为D级）；
（2）欠税（费）企业在年底前尽快缴清（至评定期末，已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的扣11分、以下扣3分）；
（3）核实税务系统登记的企业的基础信息，特别是错误登记为非独立核算的企业，要在年底前修改（登记为非独立核算的企业，系统启动评价时不生成基础信息，不纳入纳税信用管理系统）。
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纳税信用等级评定方法及影响，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，纳税是企业及个人应尽的责任和义务，且根据纳税人对履行义务的责任表现，可分为ABMCD五级，其主要评价指标为4点，达到D级则企业很多行为都收到限制，接下来小编做了相关整理 一、纳税信用等级评定方法 根据代理记账小编了解税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务，税务部门依据主观态度遵从能力实际结果和失信程度4个维度近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。评价结果由高到低分为ABMCD五级： A级信用：考评分在90分以上的，为A级 B级信用：B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的 M级信用：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的且评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的新设立企业，为M级 C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的 D级信用：考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级 企业一旦被评为D级纳税人，在发票供应出口退税等方面，都会受到限制，甚至关联到多户经营的其他企业! 二、以下情况直接为D级 代理记账小编了解到考评分在20分以下的，为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级： (1)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的; (2)两年内(指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年)有偷税逃避追缴欠税骗取出口退税抗税虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的; (3)骗取税收优惠政策骗取多缴税款退回的 三、D级纳税人的影响 (1)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料 (2)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准 (3)将纳税信用结果通报相关部门，建议在经营投融资取得政府供应土地进出口出入境注册新公司工程招投标政府采购获得荣誉安全许可生产许可从业任职资格资质审核等方面予以限制或禁止 (4)D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级 (5)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施 A级纳税人好处 (一)除专项专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查; (二)对税务登记证验证各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续; (三)放宽发票领购限量; (四)在符合出口货物退(免)税规定的前提下，简化出口退(免)税申报手续; (五)各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施 根据代理记账了解，纳税信用等级评定不仅是对企业的考核，更是对纳税义务人的考核，有利于提高全民纳税意识。因此企业想要快速发展，必须要按时记帐报税