什么是可抵扣暂时性差异？试举一例负债项目说明。
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- 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 该差异将导致使用或处置资产，偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，由此产生递延所得税资产的差异 可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：1、资产的账面价值小于其计税基础 2、负债的账面价值大于其计税基础 ，当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。即：负债产生的暂时性差异＝账面价值-计税基础＝账面价值-(账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额)＝未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 下面是以负债为例题，有2题 eg1：某企业2006年12月因违反政策被罚款10万元，尚未支付,会计上确认为负债，帐面价值为10万元,按税法规定这笔罚款不能税前扣除。 账面价值=10 计税基础＝帐面价值－未来可税前列支的金额＝10-0=10 计税差异（可抵扣暂时性差异）=10-10=0 eg2：企业计提违约的预计负债50万元，税法规定将来实际发生赔偿损失时可以税前扣除，则该预计负债帐面价值为50万元 账面价值=50 计税基础=50-50＝0元 计税差异（应纳税可抵扣暂时性差异）=50万元。
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 该差异将导致使用或处置资产，偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，由此产生递延所得税资产的差异 可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：1、资产的账面价值小于其计税基础 2、负债的账面价...
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 所得税费用 资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,会产生可抵扣暂时性差异。 应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税...
可抵扣暂时性差异，简单来说，就是企业资产负债表中资产或负债的账面价值与按照税法规定计税基础之间的差异。账面价值反映了企业会计准则下的会计计量，而计税基础则是税法对资产或负债的税前扣除额度。对于资产，计税基础等于未来可税前列支的金额，如捐赠资产因为税法不允许立即扣除，其计税基础为零，从而产生...
可抵扣暂时性差异主要是指企业在某个时点因资产负债表中的资产或负债价值与其计税基础之间产生的不一致，而这种差异在未来有可能带来抵税收益的部分。详细解释如下：可抵扣暂时性差异是会计与税务处理中常见的一个概念。在会计领域，企业会按照特定的会计准则来评估其资产和负债的价值，而在税务领域，这些价...
可抵扣暂时性差异是指在计算未来期间应纳税所得额时，由于会计准则与税法规定不同，导致资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础，从而在该期间内可以产生可抵扣金额的暂时性差异。具体而言，当企业的某项资产的账面价值低于其计税基础时，意味着在未来期间该资产将被折旧或摊销，但其...
