税收协定的风险
- 跨国企业常见的税收协定风险为常设机构风险。铂略咨询Linked-F的会员普遍反应，根据 与他国签订的税收协定，如果跨国企业总部向 派遣管理人员，该管理人员可依据协定常设机构条款被判定为劳务型常设机构，从而跨国企业产生非居民区企业所得税纳税义务及相应个人所得税风险。“外派遣人员是否构成机构场所或者常设机构，首先要通过基本因素进行定性，简单说来就是判定外派人员是为谁工作。”铂略咨询的高级顾问陈栋先生总结传达了国税总局方面的意见，“如果税务机关从企业提交资料能够直接判断出外派人员的相关风险是由境内公司承担，另外其绩效考核的主体也是境内公司，那么可以直接判定该外派人员为境内公司工作，从而不构成常设机构；由于向境外支付管理服务费被认定为常设机构，从而承担较高税负的。但如果该管理服务费与派遣行为无关，原则上不会导致常设机构的认定。
跨国企业常见的税收协定风险为常设机构风险。铂略咨询Linked-F的会员普遍反应，根据 与他国签订的税收协定，如果跨国企业总部向 派遣管理人员，该管理人员可依据协定常设机构条款被判定为劳务型常设机构，从而跨国企业产生非居民区企业所得税纳税义务及相应个人所得税风险。“外派遣人员是否构成机构场所...
一、正面回答常见的税务风险及应对办法有：1、在境外被认定为常设机构。应对办法：走出去企业应结合税收协定中的条款与企业所得税法律规定，合理筹划经营模式，尽量避免在当地被认定为常设机构；2、遭遇特别纳税调整调查。应对办法：走出去企业发生大量、大额关联业务时，可以向税务机关提出预约定价安排，事...
一、税务违规风险 这是指企业或个人在税收行为上违反相关税收法律法规，从而可能面临税务处罚、税款补缴、声誉损失等风险。例如，不按规定申报纳税、偷税漏税等行为都可能导致税务违规风险。二、税务政策理解风险 随着税收政策的不断调整，企业或个人可能因为对最新税收政策理解不足或存在误解，而导致税收行为不...
九、税务协定筹划风险 全球税务局对国际税务筹划，特别是关于股息、利息、特许权使用费、资本利得及服务费的税务筹划，始终保持高度警惕。他们批评这些行为属于税收协定滥用（Treaty Shopping），即利用税收协定获取不当优惠。当初签订协定的目的是为对方国家的税收居民提供优惠，但个人及企业却利用各种筹划工具过...
四、跨境交易税务风险：随着企业全球化的发展，跨境交易日益频繁，涉及的税务问题也更加复杂。不同国家的税收政策差异、税收协定和双重征税等问题都可能给企业带来风险。企业需要密切关注国际税收动态，合理规避跨境交易中的税务风险。以上所述即为企业在日常经营中面临的主要税务风险点，企业需要加强税务管理，...
