消费税和增值税问题
3个回答财税会计专题活动
- 2002年11月销售化妆品取得销售额400万元(含增值税)
增值税销项税=400/（1+17%）*17%=58.12万元
同月从外国进口一批散装化妆品，支付给国外货款130万元、其他费用共计40万元，该批化妆品的进口关税税率为40%
应纳关税=（130+40）*40%=68万元
应纳消费税=（130+40+68）/（1-30%）*30%=102
增值税进项税=（130+40+68+102）*17=57.8
该厂当月将300套化妆品以福利形式发给本厂职工，该种化妆品每套实际销售价格为120元（不含增值税）
增值税销项税=0.012*300*17%=0.612万元
应纳消费税=0.012*300*30%=3.3万元
应纳增值税=58.12+0.612-57.8=0.932万元
应纳消费税合计=102+3.3=105.3万元 - 消费税与增值税的区别与联系：1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。
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关税完税价格=130+40=170 应纳关税=170*40%=68
进口应纳消费税=(170+68)/(1-30%)*30%=102
进口应纳增值税=(170+68)/(1-30%)*17%=57.8
消费税:
400/(1+17%)*30%++120*300/10000*30%=103.64
增值税:
400/(1+17%)*17%+120*300/10000*17%-57.8=0.93
法律主观：消费税和增值税的区别如下：1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来...
1、增值税是价外税，消费税是价内税； 同时两者都是流转税。2、增值税是在货物生产、流通各环节道道征收，消费税的大部分交税消费品仅在货物出厂销售环节一次性征收；对从价征应税消费品计征消费税和增值税额的税是相同的。3、消费税是增值税的配套税种，实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的...
消费税与增值税的区别具体如下：1、征税范围：增值税一般是对所有销售的产品都征税，而消费税只针对特定几种产品征税，为的是抑制消费。2、计税依据：消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），而增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）。3、征收环节：消费税一般只在货物出厂销售（或委托加工...
消费税与增值税的区别与联系：1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收...
纳税义务人不同：消费税的纳税义务人是生产或进口特定商品或服务的单位和个人。而增值税的纳税义务人是所有销售商品或提供服务的单位和个人。综上所述，消费税和增值税在征税对象、征税范围、税率和纳税义务人等方面存在明显区别。法律依据：《 人民共和国增值税暂行条例》规定：“在 人民共和国境内...
