没有计提增值税直接记已交税金怎么调整
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- 增值税-未交增值税计提错了,可以全额冲回后再做正确的分录;也可以单独做分录调整差额。
增值税是价外税,作为负债在“应交税费---应交增值税”里面核算,不存在计提问题。建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理,不要随心所欲的想怎么做就怎么做。
为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 在“在应交税费—应交增值税”二级科目下,又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”(新系统中新增的科目)等专栏。
其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用”应交税费”下的“应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和“未交增值税”两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。
(一)“应交税费——应交增值税”各会计科目(专栏)核算的内容和要求列示如下:
1、“销项税额”专栏,平时核算(年末抵冲时除外,下同)只允许贷方出现数据。 “销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字在贷方登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字(负数)在贷方登记。
2、“出口退税”专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据。“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字在贷方登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款,用红字(负数)在贷方登记。
3、“进项税额转出”专栏,平时核算只允许贷方出现数据。 “进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
4、“转出多交增值税”专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据。“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。
5、“进项税额”专栏, 平时核算只允许借方出现数据【摘要】
没有计提增值税直接记已交税金怎么调整【提问】
增值税-未交增值税计提错了,可以全额冲回后再做正确的分录;也可以单独做分录调整差额。
增值税是价外税,作为负债在“应交税费---应交增值税”里面核算,不存在计提问题。建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理,不要随心所欲的想怎么做就怎么做。
为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 在“在应交税费—应交增值税”二级科目下,又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”(新系统中新增的科目)等专栏。
其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用”应交税费”下的“应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和“未交增值税”两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。
(一)“应交税费——应交增值税”各会计科目(专栏)核算的内容和要求列示如下:
1、“销项税额”专栏,平时核算(年末抵冲时除外,下同)只允许贷方出现数据。 “销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字在贷方登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字(负数)在贷方登记。
2、“出口退税”专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据。“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字在贷方登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款,用红字(负数)在贷方登记。
3、“进项税额转出”专栏,平时核算只允许贷方出现数据。 “进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
4、“转出多交增值税”专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据。“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。
5、“进项税额”专栏, 平时核算只允许借方出现数据【回答】
按照小企业会计准则,应交增值税是不用计提的,其附加税费也可以不计提。缴纳的当月做个会计分录就行。借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 借:主营业务税金及附加(相关的城建税、教育费附加、地方教育费等)贷:银行存款
内账会计增值税不计提直接缴税:1、执行小企业会计准则的,一般不需要计提。2、执行企业会计准和企业会计制度,需要计提。3、计提本月应交增值税 借:应交税金-应交增值税 贷:应交税金-未交增值税 缴纳上月增值税 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 增值税 是对销售货物或者提供加工、修理修...
小规模纳税人,如果平时未将增值税额从销售收入中分离出来,可以在月末统一计提,并在下月初申报缴纳。采取月末直接缴纳的做法不可取。例:平时销售 借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 月末统一计提增值税额:借:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 备注:应交增值税=含税主营...
最多期末 将未交的增值税转到 应交税费-未交增值税 科目就行了
很简单,补计提之后不就可以了吗 你要注意啊,尽管是09年的帐,但是你计提和缴纳都是走的负债类账户,没有走损益类,所以没有影响损益吗,明白 因此直接计提就可以了啊