增值税开票金额大于申报金额的原因

这个情况我暂时也不知道为什么会出现。

因为这两个月我也收到上级下发的督办，要求对少数开票金额大于申报金额的企业通知补税。

我大概看了一下情况。出现在一些新认定的一般纳税人上。据说原因是因为在一般纳税人新认定时，纳税人在税局 了发票，但是没有将 发票的部分填入申报表。

申报数据和开票数据在CTAIS中是分开的，不自动累加。可能这个就是造成问题的原因。

我们的处理方式是通知企业就差额部分进行补税。具体形成的原因，我还需要放假后回去再问问。到时再交流吧。

可以加我继续交流这个问题。

原因： 金额是含税销售额。特殊情况下，会出现收入总额大于开票金额，这是属于未开发票（无票收入）的情况。
增值税的征收范围：
1、营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。
2、交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
3、现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

扩展资料：
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。
2、收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
3、消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值。
参考资料来源：百度百科-增值税

企业的开票软件出错误了。
因为税务显示的开票金额是从企业的开票软件传输过去的，这种情况就属于申报的金额小于开票金额。
（1）先用红字冲销以前月份未开发票的收入。借：银行存款等（红字）。贷：主营业务收入（红字）。贷：应交税金--增值税（红字）。
（2）然后，再根据补开的发票入账，会计分录。借：银行存款等。贷：主营业务收入。贷：应交税金--增值税。

（3）这样账务处理，就不会出现开票金额大于收入总额了。
新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间。
研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

扩展资料：
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《 人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

1、一般情况下，开票金额应该与收入总额相等，除了 金额大于收入总额，因为， 金额是含税销售额。特殊情况下，会出现收入总额大于开票金额，这是属于未开发票（无票收入）的情况。
2、如果以前月份未开发票，已缴税，并确认收入了，账务处理：
（1）先用红字冲销以前月份未开发票的收入
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
（2）然后，再根据补开的发票入账，会计分录
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
（3）这样账务处理，就不会出现开票金额大于收入总额了。

扩展资料：根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。
2、收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
3、消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值。
参考资料来源：百度百科-增值税

主要原因如下
正常情况下，开票金额应该与收入总额相等，除了 金额大于收入总额，因为， 金额是含税销售额。特殊情况下，会出现收入总额大于开票金额，这是属于未开发票（无票收入）的情况。
纳税人在税局 了发票，但是没有将 发票的部分填入申报表。
申报数据和开票数据在CTAIS中是分开的，不自动累加。也可能这个就是造成问题。

扩展资料： 构成
增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：
第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；
第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；
第三联是发票联（购货方用来记账）；
四联：
第一联 蓝色 存根联
第二联 棕色 发票联
第三联 绿色 抵扣联
第四联 黑色 记账联
各联的作用：
第一联：存根联，销货方留存备查。
第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。
第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证。
第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。
其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
参考资料来源：百度百科—普通

1、一般情况下，开票金额应该与收入总额相等，除了 金额大于收入总额，因为 金额为含税销售额。特殊情况下，会出现收入总额大于开票金额，这为属于未开发票（无票收入）的情况。
2、如果以前月份未开发票，已缴税，并确认收入了，账务处理：先用红字冲销以前月份未开发票的收入；借：银行存款等（红字）；贷：主营业务收入（红字）；贷：应交税金--增值税（红字）。根据补开的发票入账，会计分录，借：银行存款等；贷：主营业务收入；贷：应交税金--增值税。这样账务处理，就不会出现开票金额大于收入总额了。
3、在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此， 也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也为进项税额，其差额就为增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

扩展资料：
1、增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，为基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
2、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。 营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
参考资料来源：百度百科-增值税

1、一般情况下，开票金额应该与收入总额相等，除了 金额大于收入总额，因为， 金额是含税销售额。特殊情况下，会出现收入总额大于开票金额，这是属于未开发票（无票收入）的情况。

2、如果以前月份未开发票，已缴税，并确认收入了，账务处理：
（1）先用红字冲销以前月份未开发票的收入
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
（2）然后，再根据补开的发票入账，会计分录
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
（3）这样账务处理，就不会出现开票金额大于收入总额了。

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额：
1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
3）购进免税农业产品、收购的废旧物资和发生货物运输费用准予抵扣的进项税额，其计算公式：
进项税额＝买价（或运输费）×扣除率；
4）经国务院批准,从1998年7月1日起,将增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率由10%降低为7%。凡1998年7月1日以后申报抵扣的运输费用进项税额,不论运输发票何时开具、其所注明的运输费用是否已经支付，5）经国务院批准，从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。
（2）不得抵扣的进项税额：
1）购进固定资产（外商投资企业采购国产设备退税优惠见第四篇）；
2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
5）非正常损失的购进货物；
6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
均按7%的扣除率计算进项税额

他们是不是有冲红的发票啊。不应有此现象。