去年就提足折旧了，可是到今年才发现，多提了，怎么做财务处理？
3个回答财税会计专题活动
- 1、从会计角度：属于前期差错更正。影响大则追溯调整，影响小则调整当期损益。
2、从税务角度：如果去年多提额小于亏损额，则不影响去年应纳税额，可以直接调减今年折旧费用。
如果去年盈利或亏损额小于多提额，则存在去年少交税问题，理论上税务机关有权追缴并收滞纳金。
3、综合考虑：如果金额小且不存在税务风险，直接调减今年折旧费用。反之则进行以前年度损益调整。
4、处理：
直接整档期损益则用红字冲销法。无须进行税务调整。
追溯调整则：
（1）账务调整：
借：累计折旧 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：应交税金
借：以前年度损益调整，贷利润分配--未分配利润，盈余公积等，具体自己翻书。
（2）调整报表：
包括去年期末数和今年期初数。可以通过编辑公式完成。
（3）调整去年纳税申报：
按照调完的去年数，填报正确的申报表，报专管员更改去年年报。补相关税金及滞纳金。 - 用红字冲销多提的就好了呀。如果去年金额不大，都调整到今年也没关系的。
- 冲回就行了，借：累计折旧 贷：以前年度损益调整
1、从会计角度：属于前期差错更正。影响大则追溯调整，影响小则调整当期损益。2、从税务角度：如果去年多提额小于亏损额，则不影响去年应纳税额，可以直接调减今年折旧费用。如果去年盈利或亏损额小于多提额，则存在去年少交税问题，理论上税务机关有权追缴并收滞纳金。3、综合考虑：如果金额小且不存在税务...
如果提足折旧的固定资产仍继续使用，则已提的折旧额依然保留在“累计折旧”账户中，只是今年不再计提折旧，该账户今年的期初、期末余额没有变化而已。直到报废处理，才核销固定资产原值和累计折旧。
去年的：借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 应交税费-企业所得税 今年的直接调整本年利润 借：累计折旧 贷：本年利润
冲回今年已计提折旧额：对于去年多计提折旧，通过以年年度损益调整科目进行调整，并计入所得税汇算清缴。
可以在今年补提，做以前年度损益调整，不过补提的部分不可以在所得税前扣除！例：某单位发现上一年度少计提折旧100 000元，该差错属于重大会计差错，该单位所得税税率为33％，并按照10％的比例分别计提法定盈余公积和法定公益金。更正方法如下：1.分析该项差错对上一年度损益的影响：①对利润总额的影响...
