增值税销项税额处理过程中，怎样确定是带认证销项税还是直接计入增值税销项税？
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- “待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
相关规定
财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号，以下简称《规定》），对关于待认证进项税额的结转做出了规定。根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目；按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
销项税额的账务处理主要包括编制会计分录和登记相关账簿。企业应根据计算出的销项税额，编制相应的会计分录，如借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。同时，企业还需在相关账簿中登记销项税额的发生额和余额，以便后续核对和查询。四、核对与调整 在月末...
小规模纳税人销项税额账务处理：1、采购时，账务处理如下：借：库存商品(原材料)、贷：应付账款(货币资金类账户)。2、销售时，会计分录如下：借：银行存款(应收账款)、贷：主营业务收入、贷：应交税费——应交增值税。小规模纳税人销项税发票的会计分录如下：借：应收账款、贷：主营业务收入、应交...
增值税销项税额会计分录1、发生销售时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额2、购进原材料时：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款(或应付账款)3、当月有进项税额转出借：在建工程/固定资产/应付福利费等贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出4、月末结转余...
销项税是在应交税费科目下“应交增值税”明细账内设置的“销项税额”中记账，销项税是细目，月末按照“应交增值税”的余额确认需要缴纳的增值税。所以，销项税在月底不需要处理。
1、正常业务发生时的销项税额 借：应收账款 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：主营业务收入 2、视同销售时的销项税额，在结转减少的商品成本时，按销售价格计算销项税额入账 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：库存商品 二、月末，根据增值税纳税申报表，将应交税额转入未交...
