如何理解会计利润与纳税所得的差异
2个回答财税会计专题活动
- 这是由于会计制度和税法在确定收入、费用和损益的口径不同所产生的
前者是根据会计算出来的利润，后者是根据税法算出来的利润。如果会计和税法一致，则两者相同，如果不一样，则需要调整。比如招待费，会计全额记入了费用，税法规定在比例内，60%可以记入费用，剩余部分就得增加纳税所得。税前会计利润和纳税所得就不一样了。 - 税法规定：计提的减值准备不允许税前扣除。要计算处置时(2004年底)的差异，先要计算处置前的差异及核算方法（题目中没考虑所得税费用的影响）。
1、处置前，无形资产账面余额=120-（120/6）*2-55-6.25=18.75w
计税基础=120-（120/6）*3=60w
(如果要考虑所得税，这里不考虑就不要这条)应增加递延所得税资产=(60-18.75)*所得税率。
2、处置时，会计利润=171.25w（分录如下）
借：银行存款200
累计摊销46.25
无形资产减值准备55
贷：无形资产120
应交税费10
营业外收入171.25
应纳税所得额=200-10-60=130w
3、两者差171.25-130=41.25w
会计利润是公司计算全年经营情况的真实反映，而诮纳税所得额是把会计计算的成本中，把不允许税前扣除和不征税收入、免税收入的部分剔除后，调整了的应该缴纳企业所得税的计税依据，一般情况下，会计利润与应纳税所得额都有差距，大部分情况是应纳税所得额大于会计利润。应纳税所得额往往是在会计利润基础上...
前者是根据会计算出来的利润，后者是根据税法算出来的利润。如果会计和税法一致，则两者相同，如果不一样，则需要调整。比如招待费，会计全额记入了费用，税法规定在比例内，60%可以记入费用，剩余部分就得增加纳税所得。税前会计利润和纳税所得就不一样了。
会计利润与纳税所得之间的差异主要源于它们的目的和计算方式的不同。税前会计利润是企业在会计准则下确认的，用于衡量经营成果，而纳税所得则是依据税法计算的，是申报纳税的基础。差异分为两类：永久性差异，由于会计和税收口径不一致导致，如利息收入、罚款支出等。税前会计利润可能小于纳税所得，例如罚款...
会计利润和应纳税所得额的区别如下：1、计算的依据不同：（1）会计利润是按照《 人民共和国会计法》的规定进行计算；（2）应纳税所得额则是根据《 人民共和国企业所得税法》的规定进行计算。2、计算方法不同：（1）会计利润计算的基本方法是，按照实现原则确认企业在一定会计期内的收入，按照配比...
1、定义不同 计利润是指企业的总收益减去所有的显性成本或者会计成本以后的余额。而应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。2、确认的依据不同 会计利润是由财务会计核算的，其确认、计量...
