简述增值税纳税人月末汇算清缴时账务处理
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- 没听过增值税有汇算清缴。只有所得税，按季度预缴，在年底汇总一起，进行调整缴纳。
增值税在月末，先将购进的增值税专用发票去认证，汇总的税额作为进项税额，用当月销售收入的销项税额减去进项税额，计算当月是否缴纳增值税。如果大于0，按其进行缴纳增值税，如果小于0，留下月进行抵扣，也称下月留抵。 - 赠送的货物要作为业务招待费处理，因此建议你把购进的货物直接在管理费用——业务招待费中列支，这样就不牵涉增值税了。缴纳所得税时按招待费的扣除办法处理。
没听过增值税有汇算清缴。只有所得税，按季度预缴，在年底汇总一起，进行调整缴纳。增值税在月末，先将购进的增值税专用发票去认证，汇总的税额作为进项税额，用当月销售收入的销项税额减去进项税额，计算当月是否缴纳增值税。如果大于0，按其进行缴纳增值税，如果小于0，留下月进行抵扣，也称下月留抵。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关...
在一般纳税人汇算清缴过程中，如果发现有漏报收入的情况，应当前往辖区内的办税服务厅进行更正，并在收入实现当月的增值税申报表中补缴相应的增值税。具体操作步骤如下：1. 当税务机关查补纳税人应计未计的收入后，纳税人需补缴税款。之后，当期开具的增值税专用发票应当在申报表的表一第1栏“防伪税控系...
借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本 贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)贷：应交税费...
做汇算清缴时增值税不用减掉。增值税会计处理规定，小微企业在销售时正常确认增值税，季度末当小微企业符合增值税免费条件时，将免交的增值税计入当期营业外收入，因此项税是对所有小微企业都适用，且不是相关部门直接现金返还给企业的，不应视同给予小微企业的政府补助。增值税的发展 增值税是以商品（...
