年度企所税汇算清缴，税金退补问题？
2个回答财税会计专题活动
- 1、你09年各季度已经预缴所得税，年度汇算清缴时用全年的利润总额来计算实际要缴的所得税，与四个季度预缴总额比较，多退少补。
2、你只要补0.2万
3、你亏了就是实际应纳税额为0，那么已经预缴的税款就要退了。
4、说明一点，如果你是亏损，国税会给你备案，到以后年度盈利时弥补 - 1.所得税实行按季预交，每年结束后汇缴的政策。汇缴时按 收入-成本-可以税前抵扣的费用 得出应纳税所得额。应纳税所得额*所得税率后得出应纳所得税额（假设为A）。若A>09年已交所得税额，则还需缴纳少交部分。
2.汇算清缴表上有收入/成本/可以税前抵扣的费用的明细表需要填列，只需把相应数字填上就好了。少交要补交的税务部门会根据你所上交的表直接扣款。根据你举的例子再交0.2万。
3.多交要退回的还要写说明材料交到税务部门进行审批后才可退到 交税账户中
年度汇算清缴退税和补税的会计分录1、企业在进行补税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款2、退税就做相反分录3、年终汇算清缴所得税：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税企业在按照缴纳...
(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税:借:其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在借方)递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)(2)结转"以前年度损益调整":借:以前年度损益调整 贷:利润分配-...
年度汇算清缴是指纳税人在每个纳税年度结束后，依照其全年应扣缴的税款与实际应纳税款的差额进行结算，通过税务局审核后进行补缴或退税的一项制度。年度汇算清缴补税是每个纳税年度结束后需要进行的一项重要工作。为了确保纳税人的税收贡献得以合理计算，同时也为了减轻纳税人的财务负担，国家制定了年度汇算清缴...
“所得税费用”科目，需要用“以前年度损益调整”代替：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润盈余公积——法定盈余公积若汇算清缴需要补税的，
上年度多预缴的企业所得税可以在年度汇算清缴后退回。根据《税收征收管理法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即返还；涉及从国库...
