老师，汇算清缴缴纳的所得税怎么做账？
- 借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款-**行
结转以前年度损益调整科目余额到利润分配科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴缴纳的所得税怎么做账 首先是对永久性差异的账务处理:一是当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理:借:利润分配--未分配利润[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×90%]盈余公积[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×10%]贷:应交税费--应交所得税二是当应...
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。汇算清缴定义：根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》...
1. 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录表示企业在补交上一年度所得税时，先借记应交税费-所得税科目，代表企业应承担的税款，再贷记银行存款科目，表示实际支付的税款。这一步骤体现了税法规定的会计处理原则，即企业应按税法规定的时间和金额缴纳所得税。如果企业之前未进行过以前年度损益调整...
1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：利润分配-未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a\x0d\x0a2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d...
正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数（就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数）同时调整资产负债表应缴税费期初数（就是将调整的分录涉及应交所得税的...
