汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理
- 以上的分录是正确的，你的疑问在转到利润分配-未分配利润里，本年利润表又没有反映是吧。
正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数（就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数）同时调整资产负债表应缴税费期初数（就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上）。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下，公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你不调整报表的话就会有差额的 - 汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款-**行
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 分录应该就是按照第一种方法来做的，只是报表中的未分配利润数发生了变化，与上年末的未分配利润数额不一致了。
- 汇算清缴后缴纳的所得税bai
补做计提
借：以du前年度损益调整
贷：应交zhi税费-应交企业所得税
上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款-**行
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 4月末税务师事务所调了一次，补税
借：以前年度损益调整 142568.3*25%
贷：应交税费-应交所得税 142568.3*25%
借：利润分配-未分配利润 142568.3*25%
贷：以前年度损益调整 142568.3*25%
还有第二个问题，2011年9月又被国税局调整了一次
1、借：应交税费-增值税纳税调整 89942.1
贷：应交增税费-应交增值税（已交税金）89942.1
2、账面有错的调账余额就可以了，累计错误不用改凭证
3、借：原材料或者库存商品 18947.27
贷：应交税费-增值税检查调整18947.27
4、借：原材料或者库存商品 16814.12
贷：应交税费-增值税检查调整 16814.12
剩下的就是根据借：未交增值税 54180.71
贷：应交税费-增值税检查调整 54180.71
5和6合并，如果6也是以往年度的税金的话，（67350+24993）*0.25=23085.75
借：以前年度损益调整 23085.75
贷：应交税费-应交所得税 23085.75
借：利润分配-未分配利润 23085.75
贷：以前年度损益调整 23085.75
基本上就是这样做了，谢谢 - 汇算清缴缴纳的所得税怎么做账
- 一是对的。
- 建议看一下资产负责表日后事项的处理你就明白啦!
法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：1、以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；2、预缴税款-应纳税所得额为应退税款。法律客观：《 人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了...
汇算清缴缴纳的所得税怎么做账 首先是对永久性差异的账务处理:一是当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理:借:利润分配--未分配利润[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×90%]盈余公积[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×10%]贷:应交税费--应交所得税二是当应...
企业所得税汇算清缴后，需对税款进行会计处理。具体操作如下：首先，在补提所得税时，应做账务处理如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 紧接着，月末结转时，进行以下操作：借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 最后，实际交税时，则需执行如下会计操作：借：应交税金--所...
1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a 贷：应交税费-应交所得税\x0d\x0a借：利润分配-未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a\x0d\x0a2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：\x0d\x0a借：所得税费用\x0d...
当实际缴纳这笔税款时，则应进行如下账务处理：借记“应交税费—应交企业所得税”账户1600元，贷记“现金”或“银行存款”账户1600元。值得注意的是，企业在进行上述会计处理时，应确保所有账务操作符合相关会计准则及税务法规要求。此外，企业在进行汇算清缴时，应当仔细核对收入、成本、费用等数据，确保...
