退税收入年底已计提实际没有收到要纳税调整吗？
1个回答财税会计专题活动
- 你说的这个问题，属于税收实务范畴。
退税收入年底已计提，但是并没有实际收到，是否需要纳税调整？
我的看法如下——
1、如果你说的退税，是出口退税，那么，这个无论是否收到，均与企业所得税无关，无需做纳税调整；
2、如果你说的退税，是企业所得税退税，那么，这个也与企业所得税计税无关，应不需要做纳税调整；
3、如果你说的退税，是流转税的退税，或者是企业所得税的先征后返，这种情况下，应当在实际收到的所属年度，作为企业的总收入；是否纳税，这个还不一定：
（1）如果满足条件的，可以作为不征税收入处理；
（2）如果不满足条件的，应当在实际收到年度作为应税收入处理。
上述看法，供你参考。
退税收入年底已计提，但是并没有实际收到，是否需要纳税调整？我的看法如下——1、如果你说的退税，是出口退税，那么，这个无论是否收到，均与企业所得税无关，无需做纳税调整；2、如果你说的退税，是企业所得税退税，那么，这个也与企业所得税计税无关，应不需要做纳税调整；3、如果你说的退税，...
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