税收计算题。
- （1）企业2008年应缴纳的增值税=8600×17%-（8.5+510+230×7%）=1462-534.6=927.4
（2）700万元技术转让收入免征营业税
企业2008年应缴纳的营业税(租金收入)=200×5%=10
（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（927.4+10）×（7%+3%）=93.74
（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金=10+93.74=103.74
企业2008年实现的会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-103.74=844.76
（5）广告费用1400>销售收入15%（8800*15%=1320）
广告费用应调整的应纳税所得额=1400-1320=+80
（6）业务招待费60%（90*60%=54）>销售收入0.5%（8800*0.5%=44）
业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=+46
（7）财务费用应调整的应纳税所得额=40-500*5.8%=+11
（8）工会经费扣除限额=540*2%=10.8,调增15-10.8=4.2
职工福利费扣除限额=540*14%=75.6,调增82-75.6=6.4
职工教育经费=540*2.5%=13.5,调增18-13.5=4.5
职工工会经费,职工福利费,职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4+4.5=+15.1
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-844.76*12%=+48.63
(10)企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63-30=1015.49
国债利息收入免征
(11)应缴纳的企业所得税=(1015.49-600)*25%+100*25%*50%=116.37
3、税收是财政收入的主要来源；是调控经济运行的重要手段；是调节收入分配的重要工具；具有监督经济活动的作用；在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。计算题：（1）工资个税=（5800-3500）*10%-105=125 （2）稿酬个税=（4000-800）*20%*（1-30%）=448 （3）评审费（劳务报酬）个税=...
某企业2013年度实现的利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为80万元，其中，通过红卜字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税计算如下：①应纳税所得额=700+(100-700×12%)+8=724（万元）②应纳税额=7...
1、“商场购进一批自用柜台，总计花费5万元”，柜台应记入固定资产，进项税不能抵扣。批发、零售农膜和农药免征增值税。351/(1+17%)*17%+160*17%-42=36.2万元 2、楼上(9000-2000)X(1-0.2)X0.2X0.7错误，计算时要注意的问题：第一,定额或定率扣除；第二,次的规定；第三,税率20%，但有...
题（6）准予抵扣的运费金额是指在运输单位开具的发票上注明的“运费”，运费金额包括运费、建设基金，随同运费支付的装卸费、保险金不得计入第三题 参 ：（1）1—12月份工资、薪金所得应纳个人所得税额=[（3500-2000）*10%-25]*12=125*12=1500（元）年终一次性奖金应纳个人所得税额计算：...
1、国债收入3万元免交企业所得税；2、集资利息超过同期银行利息部分不得扣除，超出的利息为：50×（25%－10%）＝7.5万元 3、计税工资为：20×0.16×12＝38.4万元 超额工资为：40-38.4＝1.6万元 4、按计税工资应计提的福利费、工会经费、职工教育经费分别为：38.4×14%＝5.376万元 38.4×...
