会计分录题 固定资产 待抵扣进项税额
2个回答财税会计专题活动
- 购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额；如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。
一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：
借：固定资产
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（或在建工程等相关科目）
二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件，1、采购方是一般纳税人，2、取得了抵扣凭证（增值税专用发票抵扣联），3、用于应税项目
三、关于固定资产进项税额，还需要符合不是不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不允许抵扣，其进项税额计入购建成本，如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料，还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出。
四，不能抵扣的固定资产，其进项税额全部计入购建成本，分录为：
借：固定资产
贷：银行存款（或在建工程等相关科目） - 借：工程物资、在建工程、固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷：银行存款等
第二年(第13个月)时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额；如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：借：固定资产 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款（或在建工程等相关科目）二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件，1、采购方...
根据财会[2016]22号文件，固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下：借：固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】贷：银行存款等 第二年(第13个月)时：借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】贷：应交税费——待...
进税以及采购成本进账的会计分录：借：固定资产应交税费－固定资产待抵扣进项税贷：银行存款（或在建工程等相关科目）符合三个条件则允许进项税额抵扣：1．采购方是一般纳税人；2．取得了抵扣凭证（由会计教练提供增值税专用发票抵扣联）；3．用于应税项目。关于固定资产进项税额，还需要看是不是不动产，...
2、转出时（收到增值税税单）借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-待抵扣进项税 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动...
待抵扣进项税额的会计处理涉及到一般纳税人在未收到正式增值税凭证时和收到税单时的账务操作。当进项税额尚未抵扣时，会计分录如下：借：应交税金-待抵扣进项税 贷：银行存款 这个科目主要是用来记录企业已获得可以未来期间抵扣销项税额的增值税扣税凭证，例如自2016年5月1日后按固定资产核算的不动产或在...
