固定资产进项税分二年抵扣会计分录

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固定资产进项税分二年抵扣会计分录
  • 根据财会[2016]22号文件,固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下:
    借:固定资产
    应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
    应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
    贷:银行存款等
    第二年(第13个月)时:
    借:应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
    贷:应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

    扩展资料:根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定:
    增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
    例如某工业企业为增值税一般纳税人。
    (1)本期购入一批原材料,增值税专用发票注明的增值税额为20.4万元,材料价款为120万元,材料已入库,货款已经支付。材料入库时:
    借:原材料                    120
    应交税费——应交增值税(进项税额)        20.4
    贷:银行存款                   140.4
    (2)材料入库后,该企业将该批材料全部用于办公楼工程建设项目
    借:在建工程                   120
    贷:原材料                    120
    借:应交税费—待抵扣进项税额       (20.4×40%)8.16
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    8.16
    (3)允许扣除剩余的增值税时
    借:应交税费——应交增值税(进项税额)      8.16
    贷:应交税费——待抵扣进项税额          8.16
    参考资料:财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知
  • 借:工程物资、在建工程、固定资产
    应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
    应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
    贷:银行存款等
    第二年(第13个月)时:
    借:应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
    贷:应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
  • 根据财会[2016]22号文件,固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下:
    借:固定资产
    应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
    应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】
    贷:银行存款等
    第二年(第13个月)时:
    借:应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
    贷:应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

    扩展资料:根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定:
    增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
    例如某工业企业为增值税一般纳税人。
    (1)本期购入一批原材料,增值税专用发票注明的增值税额为20.4万元,材料价款为120万元,材料已入库,货款已经支付。材料入库时:
    借:原材料                    120
    应交税费——应交增值税(进项税额)        20.4
    贷:银行存款                   140.4
    (2)材料入库后,该企业将该批材料全部用于办公楼工程建设项目
    借:在建工程                   120
    贷:原材料                    120
    借:应交税费—待抵扣进项税额       (20.4×40%)8.16
    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    8.16
    (3)允许扣除剩余的增值税时
    借:应交税费——应交增值税(进项税额)      8.16
    贷:应交税费——待抵扣进项税额          8.16
    参考资料:财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知
  • 根据财会[2016]22号文件,固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下:借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】贷:银行存款等 第二年(第13个月)时:借:应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】贷:应交税费——待...

  • 一、固定资产进项税及采购成本入账分录借:固定资产借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款(或在建工程等相关科目)二、其次,进项税额允许抵扣还需要满足三个条件:1,购买者是一般纳税人,2,取得发票抵扣联,3表示用于应税项目。三、关于企业固定资本资产进项税额,还需要一个不属于不动产的条...

  • 固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下:借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】贷:银行存款等第二年(第13个月)时:借:应交税费——应交增值税(进项税额

  • 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分两年抵扣:第一年抵扣比例:60%第二年抵扣比例:40%固定资产抵扣进项税会计分录:1、固定资产进项税及采购成本,做以下分录处理:借:固定资产借:应交税费-应交增值税-进...

  • 固定资产进项税抵扣规定:一、营改增后,原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣。二、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2...