小规模纳税企业的多交增值税这笔分录该怎么做
1个回答财税会计专题活动
- 根据企业会计制度的规定，对于小规模纳税人来说，在交纳税款时，多交的部分也一同：
借：应交税金——应交增值税
贷:银行存款
该税款在未做出适当处理前，暂在应交税金——应交增值税中以借方余额体现。
对该税款进行处理时
1.如果收到税务机关退库的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交增值税
2.如果抵减以后期间税款或者在后期进行调整的，无需进行特别的会计处理。
3.如果上述税款无法按照上述几点予以解决，需要企业自行承担损失的：
借：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税
关于补充问题。
这里的帐务处理和税务处理，都与增值税专用发票没有任何关系。所以也就无所谓你有没有增票了，更何况，小规模纳税人本身就不允许开具增票。
其实如果你由于计算错误而导致税款的多交，只要不涉及发票开具上的错误的话，无需申请主管税务机关退库，自行调整即可。当然申请退库也未尝不可，但实际办理的程序相当复杂，而且，对于小额的多交额，一般情况下，税务机关也不会予以退库的，而是做抵减处理。
根据企业会计制度的规定，对于小规模纳税人来说，在交纳税款时，多交的部分也一同：借：应交税金——应交增值税 贷:银行存款 该税款在未做出适当处理前，暂在应交税金——应交增值税中以借方余额体现。对该税款进行处理时 1.如果收到税务机关退库的：借：银行存款 贷：应交税金——应交增值税 2....
5、企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税.下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税,贷记银行存款.6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"...
核定征收是一般是不需要申报的，除非。但各地税务机关的处理方式不同。申报错误首先需要修改，提供正确申报表去国税办理申报表更正，国税确认后会产生多缴纳税款8100元。这笔多交税款由二种处理方法 1、申请退税。2、每月申报成功后，在税款扣款以前，携当月正确增值税申报表去国税办理多交税款抵交事项，这...
具体操作如下：当小规模纳税人发现多报了营业收入，导致多交税款时，应在接下来的申报周期中，通过调整营业收入的申报数值，与多交税款相匹配。例如，若多交了1000元增值税，那么在下个月申报营业收入时，应比上个月少报1000元，以此抵消多交的税款。这样，通过减少下个月的应交增值税，实现了多交税...
因为是小规模纳税人，多数都会遇到税负超出实际应交税额的现象，多交的税款如果不进入成本，还会导致多交所得税的结果。从这点上来说，我们都希望将多交的税款纳入到损益当中去。各个企业所采用的办法也不一致，比较让人容易接受的做法是：借：主营业务税金及附加（多交的税款）贷：应交税费——未缴...
