国企改制税收方面的问题
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- 1、企业所得税：由于内容较多，请参照国税发(1998)97号、国税发[1997]第189号，可以在网上查到，在此不做链接。
2、增值税：国税函[2002]420号，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。除此外应按照视同销售征税。
3、营业税：国税函[2002]165号，转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。
4、印花税：财税[2003]183号，就签订的销售合同、产权转移书据等，需要缴纳印花税，如果没有增加注册资本，则不贴花，否则就增加的注册资本贴花。
5、契税，财税[2003]184号，免征。 - 基本税种
1、营业税按提供的服务收入5%缴纳；
2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）
3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；
4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；
5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳；
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
11、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
国有资产无偿划转应区别于非国有资产的转让。税法应区分不同性质的资产转移行为。在增值税和企业所得税中，相关规定未明确讨论国有资产无偿划转的可税性问题。理论与实践中的矛盾，归结为税法理念的混乱，需要合理界定税法征税范围，避免不当扩张。三、国有企业防范无偿划转涉税风险 考虑到理论争议，国...
(2)改制企业可用企业净资产支付解除职工劳动关系的经济补偿金等，并按规定程序冲减净资产。(3)改制企业的净资产可参照国企有关政策规定进行各项支付和预留，剩余部分可向改制企业的员工分配。(4)参照国家土地管理的有关法律法规，改制企业占用的行政划拨土地，只要不改变土地用途，可继续以划拨方式使用;需要...
在国企改革的大背景下，资产重组成为国有企业发展的重要战略。合理运用税法及国资规定进行税收筹划，不仅能防范税务风险，还能节约大量现金流，提高企业核心竞争力。企业应充分利用特殊性税务处理政策，实现税负最优化。同时，国有企业应建立完善的涉税风险内部防范机制，增设独立专业的税务部门，并在实施重组前...
要建立这样的企业制度,就要在改制过程中解决资产处置、股权设置、人员安置三大问题,而这三大问题所涉法律关系复杂,相互交织,改制企业无法独立完成,需要有专业的中介机构来参与,例如由律师事务所参与全过程,出具法律意见书。通过中介机构全面、深入的介入,利用其良好的知识结构、丰富的实务经验进行专业化操作,既能避免企业...
会增加。根据《 人民共和国企业所得税法》第三十六条规定，企业改制、合并、分立、解散、清算等行为，应当按照有关税法规定处理企业所得税。工商营业执照办理完要去税务办理变更，而且要交资金的印花税。
