企业所得税纳税调整审核工作底稿看哪些资料？
4个回答财税会计专题活动
- 首先该清楚：企业所得税，是基于涉损益的已确定的审计调整分录基础上，对确定了企业本期的会计利润总额，乘以适用税率，才得出审定数，再进而对账面计入“应交税费-应缴所得税”部分进行调整；
故而应至少获取以下几项资料：
1、根据企业帐套，编制所得税费用明细表；结合审计纳税调整事项，核实不得扣除/加计扣除项目的依据，抽查凭证获取会计处理正确/有误的依据；
2、结合应交税费审计底稿，取得12月或四季度末预缴纳税申报表；
3、考虑各项资产账面价值与计税基础（像税务认可的折旧年限/方法）之间的差额，结合递延所得税/负债的审计，计算递延所得税费用（收益）；
4、当期税务部门检查或处罚资料、税务代理机构/税务师事务所出具的本期汇算清缴报告、本期所得税优惠的认定批复文件；
综上，根据期末余额与确定的会计利润总额基础上对应的计提差额，进行纳税调整。
希望以上思路，对你有帮助 - 企业所得税纳税调整审核工作底稿看：
1、根据企业帐套，编制所得税费用明细表；结合审计纳税调整事项，核实不得扣除/加计扣除项目的依据，抽查凭证获取会计处理正确/有误的依据；
2、结合应交税费审计底稿，取得12月或四季度末预缴纳税申报表；
3、考虑各项资产账面价值与计税基础（像税务认可的折旧年限/方法）之间的差额，结合递延所得税/负债的审计，计算递延所得税费用（收益）；
4、当期税务部门检查或处罚资料、税务代理机构/税务师事务所出具的本期汇算清缴报告、本期所得税优惠的认定批复文件 - 先看审计程序，针对这个科目需要执行哪些实质性程序；再对应到后面的明细表、当期所得税费用计算表等底稿看看怎么执行的。
- 看费用支出，超出部份费用全部调出
企业所得税纳税调整审核工作底稿看：1、根据企业帐套，编制所得税费用明细表；结合审计纳税调整事项，核实不得扣除/加计扣除项目的依据，抽查凭证获取会计处理正确/有误的依据；2、结合应交税费审计底稿，取得12月或四季度末预缴纳税申报表；3、考虑各项资产账面价值与计税基础（像税务认可的折旧年限/方法...
问题五：企业所得税纳税调整审核工作底稿看哪些资料? 首先该清楚：企业所得税，是基于涉损益的已确定的审计调整分录基础订，对确定了企业本期的会计利润总额，乘以适用税率，才得出审定数，再进而对账面计入“应交税费-应缴所得税”部分进行调整；故而应至少获取以下几项资料：1、根据企业帐套，编制所...
资产折旧、摊销纳税调整审核表中：1、账载金额填企业年末资产原值的账面数，2、计税基础中企业申报数填企业账的计提折旧的资产原值，因为有的资产已经提完折旧或其它原因本是不计提折旧，所以这个数可能会比前面资产原值数要小的，后面中介机构审定数填事务所根据税法来确定的计提折旧的基数3、折旧摊销年限...
本书以国税发[2008]101号文中的新申报表为核心，详细比较了新所得税法与新会计准则、原会计准则及企业会计制度之间的异同。作者深入剖析了纳税调整和申报的具体流程，特别针对过渡期的纳税处理策略进行了探讨。针对复杂的纳税调整，书中提供了工作底稿和纳税调整管理台账的编制示例，使复杂问题变得易于理解。
一、汇算清缴工作 1、汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。3、缴纳 二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算...
