开出增值税专票发票怎么做会计分录
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- 开出发票时应做如下账务处理
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入或其他业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
同时结转成本
借：主营业务成本或其他业务成本
贷：相关存货科目或费用科目 - 1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出 ：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款
开出发票时应做如下账务处理 借：应收账款或银行存款 贷：主营业务收入或其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税—销项税额 同时结转成本 借：主营业务成本或其他业务成本 贷：相关存货科目或费用科目
1、开出专用发票，税款单独列出分录是：借：银行存款、现金 贷：主营业务收入、其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）开出的是普通发票，税金不用单列 2、收到专用发票（如果可以抵扣的话）分录是：借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 普通发票税金不用单列。增值...
1、一般纳税人企业开具普通发票，确认收入时，会计分录为：借：应收账款——某公司 贷：主营业务收入(或其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)其中，企业为小规模纳税人时，开具普通发票的分录为：借：应收账款——某公司 贷：主营业务收入(或其他业务收入)应交税费——应交增值税 2、企...
开具增值税专用发票，应根据发票内容做销售凭证，确认收入并计提销项税。 销售并收到货款的会计分录： 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 主营业务收入 销售没有收到货款的会计分录： 借：应收账款 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 主营业务收入 给客户开了...
1、 企业发生业务，收到对应发票时： 借：原材料（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款等科目） 2、 企业发生业务，开出对应发票时： 借：银行存款（或应收账款等科目） 贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项...
