工业企业增值税如何核算
4个回答财税会计专题活动
- 增值税产品采购时借记应交税费-应交增值税-进项税额，
销售时贷记应交税费-应交增值税-销项税额，
应交税费-应交增值税帐户余额一般在贷方，表示尚需缴纳的增值税额，
如余额在借方，表示进项留抵的税额，
缴纳增值税款后借记应交税费-应交增值税-已交税金 - 应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（销项税额），举个例子吧：A企业6月购入10件商品，每件10万，增值税专用发票上注明价款100万，增值税17万，10月，该批商品全部出售，每件12万，售价120万，增值税20.4万，会计处理如下
6月购进商品时：
借：库存商品 100
应交税费-应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款 117
10月出售商品时：
借：银行存款 140.4
贷：主营业务收入 120
应交税费-应交增值税（销项税额）20.4
同时结转成本：
借：主营业务成本 100
贷：库存商品 100
当期应交的增值税：销项税额-进项税额=20.4-17=3.4
借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3.4
贷：银行存款 3.4 - 印花税涉及的内容比较多：
1、购销合同：按照购销金额的万分之三计算；
2、账簿、证照：5元/本；
3、账本登记的注册资本：万分之五；
4、租赁合同：千分之一；
5、技术转让：万分之三；
6、保险合同：千分之一；
以上内容仅是我认为工业可能涉及到的，如果还有一些你需要，但是上面没有提到的，可以参考注册会计师教材《税法》中的印花税那一章，有整个印花税的项目以及税率。
1、小规模纳税人，即连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人。应纳增值税=收入×增值税税率。2、一般纳税人，即在连续不超过12个月的经营期内，工业企业销售额达到50万元以上，商业企业销售额达到80万元以上等。一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税...
(21)2月28日,企业支付本月电费24000元,其中车间用电1600 0元,厂部用电8000元,增值税专用发票注明增值税额为4080元;支付本月水费10000元,其中车间用水8000元,厂部用水2000元,增值税专用发票注明增值税额为1300元;取暖费2000元,其中车间负担1400元,厂部负担600元,专用发票注明增值税额为260元。则: 借:制造费...
应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（销项税额），举个例子吧：A企业6月购入10件商品，每件10万，增值税专用发票上注明价款100万，增值税17万，10月，该批商品全部出售，每件12万，售价120万，增值税20.4万，会计处理如下 6月购进商品时：借：库存商品 100 应交税费-应交增...
“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税；当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目（已交税金）；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税...
工业企业一般纳税人大多是按账征收的.也就是销项减去进项,进行申报缴税.但进项一般要先进行税务认证后才能抵销项.也有少数小地方按销售收入的1%进行交税.
