应交增值税的月末会计分录
1个回答财税会计专题活动
- 假设一个月只发生一笔购货,一笔销售,如下分录
买进时：
借：库存商品
1000
应交税金——应交增值税（进项）
170
贷：银行存款
1170
--------------------------------------------------以上正确
销售时：
借：银行存款
2340
贷：主营业务收入
2000
应交税金——应交增值税（销项）
340
----------------------------------------------------以上正确
月未怎么把应交税金——应交增值税贷方转入“主营业务税金及附加”的借主呢？
我以前公司的会计是这样做的，这样做对吗？
如果不对,正确的该怎么做
借：应交税金——应交增值税（销项）
340
贷：应交税金——应交增值税（进项）
170
应交税金——应交增值税（未交）
170
------------------------------------------------这笔错误，正确如下：
1、当月销项大于进项，也就是有应交税金：
借：应交税金-应交增值税(转出未交)
贷：应交税金-未交增值税
至此，应交税金-应交增值税在明细账上反映是平的，因为把应该交的那部分转入未交增值税核算了。
2、当月进项大于销项，也就是有留抵税额：
账务不用处理，这时应交税金-应交增值税有借方的余额，表示有期末留抵税额。
3、当月多交了(适用于以前销售给外贸公司要完税单，并且预交6.8%的情况)
多交的部分=已交税金-(销项-进项)，但是目前这种已不存在。
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税(转出多交)
收到退税款时：
借：银行存款
贷：借：应交税金-未交增值税
------------------------------------------------
借：主营业务税金及附加
17
贷：应交税金--城建税
1.19
其他应交款-教育费附加
0.51
-----------------------------------------------这步正确
交税时：
借：应交税金——应交增值税（未交）
170
应交税金--城建税
1.19
其他应交款-教育费附加
0.51
贷：银行存款
18.70
-------------------------------------------------这步应改为：
借：应交税金——未交增值税
170
应交税金--城建税
1.19
其他应交款-教育费附加
0.51
贷：银行存款
18.70
一般来说 月末做如下分录：1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借...
企业缴纳增值税时，具体会计分录如下：1. 当月缴纳当月增值税：对于一般纳税人，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”；小规模纳税人则借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。2. 企业预缴增值税：借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”。月末时，...
在月末进行应交增值税的会计处理时，需要根据当月的实际情况进行相应的账务调整。具体而言，首先需要将当月应交未交的增值税从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，即：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 其次，如果当月有预缴的增值税，...
月末处理应交增值税的会计分录，是会计工作中的重要一环。其基本逻辑为借记“营业收入”，贷记“应交税金-应交增值税务”。此操作的理论基础在于，企业在原收入分录中已将含税收入确认，因此在计算应交增值税时，需将含税收入还原为不含税收入，进而调整收入和应交税金的金额。具体操作步骤如下：首先，...
缴纳增值税的账务处理方法如下：1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。月末结转：借...
