求第五题答案求交易额和销项税额
- 借：应收账款（或银行存款） 115000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13000
主营业务收入 100000
其他应付款-包装物押金 2000
没收包装物押金，确认收入。
借：其他应付款-包装物押金 1130
贷：主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税（销项税额）130
销售额： 100000+1000=101000元
销项税额：13000+130=13130元
包装物押金处理：（1）销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。（2）因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价再并入销售额；二是征税税率为所包装货物适用税率。（3）酒类产品：啤酒、黄酒：按是否逾期处理；啤酒、黄酒以外的其他酒类产品：收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税。
个人观点，仅供参考。 - 16649461
销售额： 100000+1000=101000元 销项税额：13000+130=13130元 包装物押金处理：（1）销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。（2）因逾期（1年为限）未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。征税时注意两点：一是逾期包装物押金为含税收...
销项税额的计算公式为：销项税额 = 不含税销售额 × 税率。详细解释如下：销项税额是指企业在销售商品或提供劳务时，根据销售额或提供的服务金额和规定的税率计算并收取的增值税额。它是企业应向购买方收取的款项，属于企业的销售收入的一部分。1. 不含税销售额的计算：不含税销售额指的是剔除增值税...
对于销项税额的计算，首先明确不含税金额。如文中所述，价外费用应计入计算之中，故如果价外费为11万元，则需将其视为整个交易的不含税金额。计算增值税时，使用公式：不含税金额除以税率乘以税率的百分比。文中给出的公式是：110000/.17*0.17。此公式中的0.17代表增值税税率，将不含税金额11万元...
1. 销售额：销售额是计算销项税额的基础，它指的是企业在一定时期内销售商品或提供服务的总收入金额。2. 税率：税率是决定税额多少的关键因素，根据国家的税收政策和相关法律规定，不同的商品和服务可能有不同的税率。3. 特定情况下的调整项：在某些特殊情况下，如折扣、折让等，会对销售额进行调整，...
销项税额是增值税制度中的一个重要概念，它指的是企业在销售商品或提供服务时，根据销售额和适用税率计算出的增值税税额。这一税额需要由销售方收取，并向购买方开具发票。例如，假设某企业出售一台手机，手机的不含税售价为3000元，而当前的增值税率为13%，那么这笔交易的销项税额计算方式为3000元乘以13...
