消费税纳税流程

　　1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
　　2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
　　3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
　　4、给你法规你看一下
　　6.1 消费税纳税指南

　　6.1 一般规定
　　6.1.1概念
　　消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
　　6.1.2纳税人
　　在 人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
　　在 人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税纳税人。委托加工（另
　　有规定者除外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人。
　　纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
　　委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款。
　　6.1.3征收范围
　　消费税共列举二十五个征税项目。具体名称是：
　　1、税目：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮
　　胎、摩托车、小汽车。
　　2、子目：甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝、粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精、小汽
　　车、越野车、小客车。
　　6．1．4税率
　　消费税税率有两种形式：比例税率和定额税率
　　1、比例税率：从3%∽45%，具体请见消费税税目税率（税额）表。
　　2、定额税率：黄酒、啤酒、汽油、柴油
　　3、复合税率（比例和定额）：粮食白酒、薯类白酒、卷烟
　　6.1.5纳税环节
　　消费税纳税环节为生产和进口环节，金银首饰消费税纳税环节由生产销售环节改为零售环节征收。
　　6.1.6纳税义务发生时间
　　（一）销售的应税消费品纳税义务发生时间
　　1、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。
　　2、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
　　3、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生的时间，为发出应税消费
　　品并办妥托收手续的当天。
　　4、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
　　（二）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
　　（三）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
　　（四）纳税人进口的应税消费品 ，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
　　6.1.7纳税地点
　　（一）生产销售应税消费品以及自产自用应税消费品的纳税地点
　　1、纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
　　2、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核
　　算地或所在地缴纳消费税。
　　3、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
　　但经国家税务总局及所属的省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总
　　机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。
　　（二）委托加工应税消费品的纳税地点
　　1、工业企业受托加工的应税消费品，纳税地点确定在受托方所在地，由受托方向所在地主管税务机关解缴
　　代收的税款。
　　2、个体工商业户受托加工的应税消费品，纳税地点确定在委托方所在地，由委托方在收回应税消费品后，
　　向所在地主管税务机关申报纳税。
　　（三）进口应税消费品的纳税地点
　　进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
　　（四）退关或国外退货的应税消费品的补税地点
　　出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时已予免税的，报关出口者必须及时向其所
　　在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
　　（五）金银首饰的经营单位到外县（市）临时销售金银首饰，应当向其机构所在地主管国家税务局申请开具
　　外出经营活动税收管理证明。回其机构所在地主管国家税务局申报纳税。
　　6.1.8纳税期限及缴款办法
　　生产销售应税消费品的以一个月为一纳税期，纳税人应自期满之日起十日内申报纳税。
　　纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款。

　　法规规定了纳税流程，希望对你有用

1、生产环节
纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

2、进口环节
纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。

3、零售环节
金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

4、批发环节
在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。

扩展资料：
根据《消费税暂行条例实施细则》：
第十三条　应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
第十四条　条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
（一）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1、承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2、纳税人将该项发票转交给购买方的。
（二）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
3、所收款项全额上缴财政。
第二十三条　纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
第二十四条　纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
参考资料来源：百度百科-消费税

消费税纳税申报流程：

一、确定申报时间：
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日、或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税额，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税额；纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。申报纳税期限最好一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报纳税期限的最后一日，在申报纳税期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

二、填写申报表：
纳税人按所属类型到办税服务厅申报纳税窗口领取相应的消费税纳税申报表及附表2份。或到国税局网站下载、打印《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。依填报说明，填写一式两份纸质报表；或通过客户端软件创建纳税申报表。
消费税纳税申报表及附表按纳税人类型有以下几种：
1、烟类应税消费品申报领取《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表
2、酒及酒精类应税消费品申报领取《酒及酒精消费税纳税申报表》及附表
3、成品油类应税消费品申报领取《成品油消费税纳税申报表》及附表
4、小汽车类应税消费品申报领取《小汽车消费税纳税申报表》及附表
5、其他应税消费品申报领取《其他应税消费品消费税纳税申报表》及附表

三、办理申报：
纳税人持填写好的消费税纳税申报表、附表和以下资料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报。或通过网络远程报送创建的电子申报表。
纳税人到办税服务厅申报纳税窗口申报还需报送：
（一）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
（二）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。
（三）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。
（四）扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》
（五）抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件
（六）享受免征石脑油消费税的生产企业还需报送《石脑油使用管理证明单》
（七）税务机关要求报送的其他资料
通过网络远程申报的还需在规定的时限内向主管税务局办税服务大厅打印、报送在网络申报提交成功的纸质整套申报表和申报资料。

四、缴纳税款：
经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《消费税纳税申报表》上签章，返还一份给纳税人。当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。