关于增值税进项税额的问题？
6个回答财税会计专题活动
- 将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，应该作为视同销售处理（而不是进项税额转出）。
政策依据：《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物: (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
既然是视同销售，并且上月已申报抵扣进项税额，那么只作销售处理计算销项税额就可以了，不存在进项税额转出。
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税。按同类货物的成本价和销项税额，借记“营业外支出”等科目；按货物的成本价，贷记“产成品”等科目；按同类货物的销售价格和规定的增值税税率计算的销项税额，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”。
借：营业外支出 23400
贷： 应交税费—应交增值税—销项税额 3400
原材料 20000
- 因为是无偿的，做进项税转出即可
借：营业外支出 20000+20000*适用税率
贷：原材料 20000
应缴税费-应交增值税-进项税转出 20000*适用税率 - 1，你要先拿进项税票子到国税局认证
2.月末根据开出的销项税票子和进项税票子填好增值税申报表，
3.抄税，也就是将开过的票子写进卡里
4，带着开出的发票联，申报表，和税卡，到国税局认证。
5.OK，大概这个流程 - 认证完了之后，就只等着填表申报就是了，销项没有，也要抄报税操作！
- 你的进项发票认证好后,是不需要在税控机上录入申报的,到了报税的时候带好报表,进项发票,销项发票(如果有的话),IC卡,到税务大厅进行抄报税即可.
- 增值税进项税额认证后不用在防伪税控的机器上申报的,你的认证信息是存在国税网上系统里的.你每个月1-10号在开票系统里的抄报税子科目里把你每个月在开票情况抄到IC卡里,打印好开票信息到国税大厅报税就可以.
/
三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担（如进口货物）的增值税额。
增值税进项税额抵扣应注意的几个问题一、可以抵扣的凭证包括哪些?1、增值税专用发票2、海关进口增值税专用缴款书3、税控机动车销售统一发票4、农产品销售发票5、农产品收购发票6、收费公路通行费发票7、出口货物转内销证明8、完税凭证二、抵扣期限如何规定?增值税专用发票认证期限360天，认证后只要在增值税...
（1）进项税额不得从销项税额中抵扣：进项税应当在所得税前进行扣除，也就是不能从销项税中减去它的数字。 因为有，应交增值税=销项税-进项税。打个比方：一般纳税人销售额10000元，则销项税是：10000/（1+17%）*17%=1453。如果进项税额可以从销项税额中抵扣，取得的增值税专用发票上的税额是1000...
1、纳税人已取得增值税电子普通发票，则进项税额=发票所注明的税额。2、如果纳税人已取得航空运输电子客票行程单(注明旅客身份)，则进项税额计算公式为： 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。3、如果纳税人已取得铁路车票(注明旅客身份)，则进项税额计算公式为： 铁路旅客运输进项税...
既然是视同销售，并且上月已申报抵扣进项税额，那么只作销售处理计算销项税额就可以了，不存在进项税额转出。企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税。按同类货物的成本价和销项税额，借记“营业外支出”等科目；按货物的成本价，贷记“产成品”等科目；按同类货物的...
