本月有留抵税额应该怎么做分录
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- 若本月有留抵税额，反映在该科目上为借方余额，这种情况下不需要缴纳增值税，当期应纳税额为0,；若为贷方余额，则可根据贷方余额交纳增值税。
在取得进项税发票时，已经进行了进项税的账务处理。如果月底出现了留抵税额，通常情况下是不需要进行额外的账务处理。比如，在购入商品时，进项税的会计分录可以表示为：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 这里的关键在于留抵税额的处理。留抵税额是指...
具体数额为：本月销项税额 - 本月进项税额 - 上期留底进项税额 = 本期应交增值税，例如：18000 - 17000 - 2100 = -1100（负数表示留抵）2. 下月初缴纳增值税的分录： 借: 应交税费-未交增值税 贷: 银行存款/应交税费-未交增值税科目 这里借方表示已交纳的增值税，贷方表示未缴部分。另外...
进项税留抵会计分录如下：有留抵税额，本月多交的增值税：借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。有应交未交增值税：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金-未交增值税，进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额，当期应纳税额=当期销项税...
一般情况下，如果月末是有留底,就什么也不做。这时：应交税费－应交增值税这个二级科目为负数，就是留抵税额；如果有要交的增值税：借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费－未交增值税。这样，应交税费－应交增值税这个二级科目期末为0；然后次月缴纳的时候，应交税费－应交...
一、进项留抵税额的产生 当企业在一定会计期间内，购进商品或接受劳务所支付的增值税进项税额大于销售商品或提供劳务所收取的增值税销项税额时，便会产生进项留抵税额。这部分未抵扣的税额可以在后续会计期间内继续抵扣，直至完全消耗完毕。二、进项留抵税额的分录处理 1.进项税额的确认与记账 企业在购进...
