免抵退申报汇总表第31栏免抵退税额抵减额是如何算出来的？
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- 您好：系统升级后，企业备案计划分配率后,即确定企业当年适用的“加权平均分配率”，系统会自动计算出每个未核销手册应调整的“免抵退税额抵减额”金额，该“调整金额”会自动参与下个月“免抵退税额抵减额”的调整计算。调整金额的具体计算公式如下： 1、已参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的进口金额手册登记时的退税率 （这是原购进法下的计算金额） 2、应参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的单证信息齐的直接出口金额加权平均分配率*对应的退税率 （这是按新实耗法计算的金额） 3、应调整的“免抵退税额扣减额”=上述应参与计算的“免抵退税额扣减额”-已参与计算的“免抵税额扣减额”（来源于：东莞国家税务局）
首先，系统会计算已参与计算的“免抵退税额扣减额”，此数值基于未核销手册已申报的进口金额，以及手册登记时的退税率。这代表了原购进法下的计算金额。其次，应参与计算的“免抵退税额扣减额”则由未核销手册已申报的单证信息齐全的直接出口金额与分配率的加权平均值相乘，再乘以对应的退税率。这一计算...
调整金额的具体计算公式如下： 1、已参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的进口金额手册登记时的退税率 （这是原购进法下的计算金额） 2、应参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的单证信息齐的直接出口金额加权平均分配率*对应的退税率 （这是按新实耗法计算的金额） 3...
(3)当上年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于0时,须在本年度1月份进行如下会计处理: 根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额): 借:应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字) 贷:以前年度损...
接着，企业在月末根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”进行账务处理。具体操作是将应退税额记录为借方，贷方则记录相应的应交税费账户，以完成应退税额的账务处理。同时，根据《出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，企业需要进行账务处理。具体而言...
免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价+海关实征关税和消费税
