企业收到的先征后返的所得税计入哪里
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- 企业收到的先征后返的所得税计入“营业外收入”。《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》规定“营业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。确认的政府补助利得，借“银行存款”、“递延收益”等科目，贷“营业外收入”。
税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为会计准则规范的政府补助。
在税务处理上，企业的补贴收入包括在收入总额中，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应作为应纳税所得额的组成部分，计算缴纳所得税。企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额；其他没有国务院财政、税务主管部门有关文件明确规定免税的税收返还，除企业取得的出口退税（增值税进项）外，一般都应作为应税收入征收企业所得税。
企业收到的先征后返的所得税计入“营业外收入”。《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》规定“营业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。确认的政府补助利得，借“银行存款”、“递延收益”等科...
按财政部印发的《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》（财会[2001]43号）规定，公司按照规定实行所得税先征后返的，应当在实际收到时冲减收到当期的所得税费用，而不应当计入盈余公积或资本公积。而《企业会计准则第16号——政府补助》及其应用指南的规定精神，税收返还即政府按照国家有关规定采...
1、企业所得税(先征后返)先征后返的所得税应当在实际收到时冲减当期的所得税费用.借:银行存款 贷:所得税 2、跨年度返还 借：银行存款 贷:以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润
贷：营业外收入
企业所得税（先征后返）的会计处理需遵循实际收到时冲减当期所得税费用的原则。具体会计分录如下：借：银行存款 贷：所得税 跨年度返还的会计处理方法则分为两步进行。首先，将收到的款项记录为：借：银行存款 紧接着，将该款项调整至以前年度损益调整账户，体现为：借：以前年度损益调整 最后，将...
