企业所得税问题！

　　请参照这个：（可以用知道搜索一下，）

　　年报——资产折旧、摊销明细表
　　悬赏分：15 - 解决时间：2006-1-19 10:15
　　公司在8月份成立时购入一小车21万，作为固定资产五年摊销，每月累计折旧3500。到05年12月共5个月共计提累计折旧17500元。
　　一、上年底资产原价或摊余价值——不填
　　二、上年资产折旧或摊销额——不填
　　三、本年增加资产（1）原价——21万；（2）折旧或摊销——3500（月折旧数）、17500（累计折旧数）要填哪个
　　四、本年减少的资产本年增加资产（1）原价——不填；（2）折旧或摊销——不填
　　五、本年资产折旧或摊销——10650（填总折旧对吗）

　　请按“一”至“五”分别回答，谢谢！

　　提问者： 聪明笨女人 - 助理 二级

　　最佳答案
　　一、上年底资产原价或摊余价值——不填
　　二、上年资产折旧或摊销额——不填
　　三、本年增加资产
　　（1）原价——21万；
　　（2）折旧或摊销——17500（累计折旧数）
　　四、本年减少的资产本年增加资产
　　（1）原价——不填；
　　（2）折旧或摊销——不填
　　五、本年资产折旧或摊销——17500
　　......
　　六、计入管理费用的折旧或摊销额——17500
　　七、允许税前扣除的折旧或摊销 ——13300
　　另：
　　因为六-七（17500-13300）=4200元，所以你得在《企业所得税年度纳税申报表》中“纳税调整增加额--折旧、摊销支出纳税调整额”中填写4200
　　纳税调整原因：
　　1..因你公司是在8月份成立时购入一小车21万。按照会计制度和税法规定：当月增加的固定资产当月不提折旧，于次月开始提折旧。（你公司多提1个月的折旧）
　　2.你公司固定资产提折旧时未留净残值，（也就是未确定残值率），按照税收法规新规定：2003年6月以后购入的固定资产，残值率统一定为5%。
　　这样。2004年你公司税前准予列支的折旧费为：210000*（1-5%）/5/12*4=13300。

会计上折旧方法或摊销年限或净殖值与规定不同，而导致的会计折旧额与税法的折旧额不相同时，需要纳税调整。

会计上折旧、摊销年限同税法规定年限不一致的时候