固定资产累计折旧,在算会计利润和纳税利润都应扣除吗?为什么?
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- 在计算会计利润时应扣除,但如果固定资产购入未取得发票的,税收上就不认为这笔业务有发生,那么需要税前调增。这是会计与税法的一个不同点。税法是以发票来说明经济业务发生的,会计注重实质
- 固定资产的累计折旧是否能够扣除,取决于购买固定资产时有没有取得正规的发票,如果有正规的发票可以在计算会计利润时,可进行税前扣除;如果没有发票的话,扣除的累积折旧要加回来进行调增处理。
下列固定资产不得计算折旧扣除:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧的固定资产。
在计算会计利润时应扣除,但如果固定资产购入未取得发票的,税收上就不认为这笔业务有发生,那么需要税前调增。这是会计与税法的一个不同点。税法是以发票来说明经济业务发生的,会计注重实质
会计利润是已经扣除了会计折旧后的利润,但是这个已经扣除的会计折旧并不是就完全等于税法允许的折旧扣除,因此,一般在计算这个税法应税所得额的时候,就把会计折旧加回去,再计算出税法允许的折旧来进行抵减。举个简单例子:会计利润100万,会计折旧为50万,按照税法计算允许扣除的折旧为40万,那么税法应...
计提固定资产折旧:借:制造费用【车间使用】管理费用【行政管理部门使用】销售费用【销售部门使用】其他业务成本【经营性租出】应职工薪酬——非货币性福利【将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用】贷:累计折旧营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失...
在会计处理中,累计折旧本身并不结转到本年利润,但计提折旧所产生的费用会结转到本年利润。比如,对于管理用的固定资产,计提折旧的会计分录为:借:管理费用——折旧费 贷:累计折旧 在完成上述计提折旧的会计处理后,管理费用这一科目需要进一步结转到本年利润,从而影响公司的利润总额。具体而言,管理费...
不能。累计折旧是固定资产的备抵科目,属于资产类科目,不是损益类科目,不能参入营业利润的计算计提折旧时,累计折旧的金额,已经记到对应的成本费用科目中了。由这些成本费用科目来参入营业利润的计算。