小规模纳税人增值税期末会计处理
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- 小规模纳税人不能抵扣进项税，在销售实现时直接计提销项税：
借：应收账款
贷：应交税金——应交增值税
贷：主营业务收入
结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额 小规模纳税人差额交增值税的会计处理 1、小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
一、当月销售收入未超过小规模纳税人增值税征收标准时，账务处理如下：1. 借记“应交税金--增值税”，借记“应交税金--城建税”，借记“其他应交款--教育费附加”。2. 贷记“银行存款”。3. 同时计提税金：借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--增值税”，贷记“应交税金--城建税”，贷...
小规模纳税人不能抵扣进项税，在销售实现时直接计提销项税：借：应收账款 贷：应交税金——应交增值税 贷：主营业务收入
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人在进行增值税处理时，主要遵循简易计税方法，即按照销售额和征收率简易计算应纳税额，不得抵扣进项税额。二、增值税结转的概念与目的 增值税结转是指在会计期末，将增值税的应缴、已...
