税务会计与税收筹划计算题，急求解。
- （一）税金计算：（条件中无取得土地支付的款项，视同合并到评估成本中了）
1、营业税=400*5%=20
2、城维税和教育附加=20*（7%+3%）=2
3、印花税=400*5/10000=0.2
3、土地增值税计算：
（1）可扣除的成本：重置成本=300*50%=150
税金=20+2+0.2=22.2
合计：172.2
增值额=400-172.2=227.8
增值比率=227.2/172.2=132.29%
应纳增值税=227.8*50%-172.2*15%=88.07
会计处理
1、借：固定资产清理 80
累计折旧 120
贷：固定资产 200
2、借：银行存款 400
贷：固定资产清理 80
应交税费--营业税 20
城维税 1.4
教育附加 0.6
银行存款 0.2 (缴印花税)
土地增值税 88.07
营业外收入 209.73
这个分录可分开做，分别计入固定资产清理，然后结转固定资产清理余额到营业外收入。
一、企业设立的增值税筹划（节选）1.企业身份选择 人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。二、企业采购活动的增值税筹划（略）三、企业销售活动的增值税筹划（略）
1、取得了增值税专用发票，表明按价款*17%计算进项税。这个价款本身是原材料采购价款，是不含增值税的。2、支付运费，按货票（也就是运输单据）的（运费+建设基金）*7%计算增值税。不需要考虑保险费 装卸费。这是老题的考法，现在的实务中不是这么做的 所以计算进项税额＝100000*17%+(600+20)*7%...
各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期等方面都存在着差异,尤其是各国税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面的差异,这就给纳税提供了寻求低税负的众多机会,也就决定了税收筹划在全球范围内的普遍存在和形式的多样性。税收筹划的内容也具有多样化,既有税收优惠政策的充分运用,也有财务、会计、...
1、4000+160=4160 2、3000 3、（4160+3000）*10%=716 4、营业税=15000*5%=750 城建和教育附加合计=75 5、扣除项目合计=4160+3000+716+750+75+（4160+3000）*20%=10133 增值额=15000-10133=4867 增值率=4867/10133=48 土地增值税=4867*30%=1460.1 ...
交税时：借：应交税费-应交城市维护建设税1100 贷：银行存款1100 3、不考虑递延税款情况下：国库券利息收入为免税收入，调减300万元，业务招待费扣除标准：发生额的60%：100X60%=60万元，营业收入的千分之五：2700X0.5%=13.5万元，可税前扣除13.5万元，调增86.5万元，职工福利费扣除限额：400X14%=...
