预交企业所得税要怎样做分录？
3个回答财税会计专题活动
- 计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税 - 所得税的会计分录：
1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
如果，全年决算后，所得税超交，即三个季度已缴数大于全年应缴数时，应作相反分录，并申请退税。 - 计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
月末结转时：
借：本年利润
贷：所得税
上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
如果每月都交，那么每月计提，到来年年度所得税就不用再交了，就不用做分录了，只填制年度所得税报表报税就行了
1、预交时 借：应交税费或应交税金 —所得税 贷：银行存款或现金 2、计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷：银行存款 企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是...
企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款次年5月31日前汇算清缴,...
1、企业预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、企业补计提预缴所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 3、年末汇算清缴时退回多交所得税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征...
在实际缴纳时分录如下：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
例如，如果企业在预缴所得税时享受了税收减免，会计分录为：借：预付账款-预缴所得税减免，贷：应交税费-应缴所得税。同样，如果企业需要补缴预缴所得税，会计分录为：借：应交税费-应缴所得税，贷：预付账款-预缴所得税补缴。这些操作有助于确保企业财务报表的准确性和合规性。总之，预缴企业所得...
