企业业务招待费纳税调整的问题？
- 5000元不可以税前列支，应该缴纳企业所得税
- 要把超出部分，在原纳税额的基础上加回。再乘以税率，才是调整后的应缴税款。
对于业务招待费的税务处理，根据现行税法规定，仅允许按照实际发生额的60%进行税前扣除，同时这一扣除额不能超过企业当年收入的千分之五。这意味着，如果企业实际发生的业务招待费用超过了其收入的千分之五，超出部分必须进行纳税调整，具体来说，至少需要调增业务费的40%。举个例子，假设某企业当年的收入为...
法律主观：业务招待费只能调增，企业发生的业务招待费的百分之六十而且要不高于营业收入的千分之五的部分才能企业所得税之前扣除。根据销售收入总额乘以6%，账上业务招待费金额如果大，则按差额调减。法律客观：《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
换言之，业务招待费的扣除额度将以两者中较低者为准，这可能导致企业在年度所得税汇算清缴时需要调整纳税金额。以营业收入为1000万元为例，如果发生8万元的业务招待费支出，其可税前扣除的金额将是1000万元乘以5‰，即5万元。而实际支出的8万元按60%计算，为4.8万元。由于会计利润中确认的业务招待费为...
一、正面回答业务招待费如何进行纳税调整：1、会计上，业务招待费如实入账，即使超出税前扣除标准，也不做纳税调整分录；2、税法上，业务招待费扣除标准，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；3、年终所得税汇算清缴时，业务招待费要按...
业务招待费纳税调整及注意事项涉及企业所得税的计算。企业发生的业务招待费，其扣除限额大于其发生额60%时，纳税调整时应调增应纳税所得额的计算方法为：企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。例如，若某企业2012年销售收入为5亿元，业务招待费支出为300万元，则其扣除限额为250万元（...
