企业季度所得税申报表中季初资产总额如何填写

季度初值，1、4、7、10月份的月初数据。
季度末值，3、6、9、12月的期末数据。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2。
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

扩展资料国家税务总局公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》明确规定了，预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
其中，资产总额、从业人数指标比照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

（1）查账征收
小微企业判断标准（以上为必填项目）：
1、（季初从业人数+季末从业人数）/2 ≤300人
2、（季初资产总额+季末资产总额）/2≤5000万元
3、国家限制或禁止行业选择“否”
4、小型微利企业选择“是”
是否享受优惠政策（应纳税所得额）为判断标准，第9行实际利润额为计算依据得出减免所得税额（12行）：
1、应纳税所得税≤100万时：减免所得税额=9行*20%
2、300万≥应纳税所得税＞100万时：减免所得税额=9行*15%+50000
3、应纳税所得税＞300万时：减免所得税额=0
当符合小微企业标准时，需填写减免所得税优惠明细表（A201030），减免数值带到该表第1行。
（2）核定征收
小微企业判断标准（以上为必填项目）：
1、（季初从业人数+季末从业人数）/2 ≤300人
2、（季初资产总额+季末资产总额）/2≤5000万元
3、 国家限制或禁止行业选择“否”
4、小型微利企业选择“是”
是否享受优惠政策以第12行（应纳税所得额）为判断标准，第12行为计算依据得出减免额（15行）：
1、应纳税所得税≤100万时：减免额=12行*20%
2、300万≥应纳税所得税＞100万时：减免额=12行*15%+50000
3、应纳税所得税＞300万时：减免额=0

扩展资料第一步：填报《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》“预缴税款计算”部分的“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”……等项目，电子税务局将根据您填报的数据自动计算生成“实际利润额”的本年累计金额。
第二步：填报“按季度填报信息”中的“季初从业人数”、“季末从业人数”、“季初资产总额（万元）”、“季末资产总额（万元）”和“国家限制或禁止行业”5个项目。
请注意：“季初从业人数”和“季末从业人数”应当填报大于零的整数；“季初资产总额（万元）”和“季末资产总额（万元）”填报单位为万元，填报金额应大于零。
第三步：电子税务局将根据“实际利润额”本年累计金额，平均从业人数，平均资产总额以及“国家限制或禁止行业”等项目的情况，智能判断并自动填报“小型微利企业”项目；对于符合条件的小型微利企业，还将自动计算填报A201030《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。
第四步：完成《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》其他项目的填报。
第五步：确认填报数据无误且无遗漏项目后，可保存并发送申报数据。

季初资产总额，没有填写0.00就可以了！然后在季末资产总额填写你们资产负债表上的金额就可以了！记得单位是万元！然后如果季初填写0过不去的话，就填写一个最小单位就去，也是可以的！

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