实时缴交营业税应如何做分录

　　实时缴交营业税会计分录为：
　　借：应交税费-营业税
　　贷：银行存款

　　一、营业税是对在 境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
　　二、营业税缴纳时间规定：根据营业税暂行条例和税收征管法规定，营业税缴交情况有两种，一种是在次月汇总申报缴纳，第二种是在规定时间内缴纳。
　　三、营业税账务处理：根据企业会计准则，营业税的会计账务处理一般来说分为三部分：
　　（1）企业按营业额和规定的税率计算应缴纳的营业税税额。
　　（2）根据计算出的营业税税额，解交应缴纳的税款。
　　（3）会计期末，将计提的税金转入当期损益，核算本年利润。

　　综上所述，营业税缴纳时做会计分录：
　　借：应交税费-营业税
　　贷：银行存款
　　在月末根据全月应缴情况汇总做会计分录：
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费-营业税
　　最后结转入当期损益

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在 境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

财务人员日常会计工作中在做印花税的会计处理时，通常对是否需要计提印花税这个问题不是很明白，本篇文章按常见印花税的处理情况总结如下。

企业交纳印花税会计分录处理，通常分为下列几种情况：

一、不通过应交税费科目核算
企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算(关键点)，如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用(印花税)贷：银行存款、库存现金等。

二、通过应交税费科目核算
实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。

计提本月印花税的会计分录：
借：管理费用

贷：应交税费——应交印花税

实际交纳印花税的会计分录：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款、库存现金等。

三、缴纳以前年度印花税的处理

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录：

借：营业税金及附加印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在 境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

贷：应交税费-应交印花税

您好,会计学堂宋老师为您解答

您好！借：主营业务税金及附加 贷应交税费-应交营业税。
借：应交税费-应交营业税 贷银行存款

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